Задача 2
На транзитный счет организации зачислена экспортная выручка в сумме 56 140 долл. США. Курс ЦБ на дату зачисления 15.08.02 г. - 31,25 руб. Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на обязательную продажу 50% экспортной выручки и зачисления 50% экспортной выручки на текущий валютный счет, а также возмещения по оплате таможенных сборов по данному экспортному контракту в сумме 280 долл. США 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб. Операции по разблокировке валюты произведена банком 20.08.02 г. Обязательную продажу банк произвел по коммерческому курсу 22.08.02 г. - 31,3 руб. Комиссия банка 1%
Задание. Составить корреспонденцию счетов по данной хозяйственной -ситуации, определить и списать курсовые разницы, определить финансовый результат от продажи валюты.
Решение
Хозяйственная ситуация
Алгоритм расчета
Сумма
Дебет
Кредит
На транзитный счет организации зачислена экспортная выручка в сумме 56 140 долл. США. Курс ЦБ на дату зачисления 15.08.02 г. - 31,25 руб.
56140Ч31,25 = 1754375 руб.
1754375
52,1
90
Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на обязательную продажу 50% экспортной выручки 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.
56140Ч31,45 / 2 = 882801,5 руб.
882801,5
57
52,1
зачисления 50% экспортной выручки на текущий валютный счет, 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.
56140Ч31,45 / 2 = 882801,5 руб.
882801,5
52,2
52,1
Списываются курсовые разницы
56140Ч(31,45-31,25) = 11228
11228
52,1
91
возмещения по оплате таможенных сборов по данному экспортному контракту в сумме 280 долл. США 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.
280Ч31,45 = 8806 руб.
8806
91
52,2
Обязательную продажу банк произвел по коммерческому курсу 22.08.02 г. - 31,3 руб.
56140Ч31,3 = 878591 руб.
878591
51
91
Списывается балансовая стоимость валютных средств в пути (см операцию 2)
(см операцию 2)
882801,5
91
57
Комиссия банка 1%
878591Ч 0,01 = 8785,91 руб.
8785,91
91
52,2
Исчислен финансовый результат от курсовых разниц при продаже 50% экспортной выручки и зачисления на текущий валютный счет
(56140 / 2)Ч(31,45-31,25) = 5614 руб.
5614
99
91