Практическая часть
Исходные данные
Предприятие ООО «Спектр» занимается производством, пошивом одежды и ее реализацией.
На предприятии имеется:
1. Основные средства
2. Материалы
3. Сформированный уставный капитал внесен не полностью.
Остаток готовой продукции по учетным ценам 1.500 тыс. руб.
На предприятии работает 25 человек (директор, главный бухгалтер, кассир, менеджер, продавец, рабочий по уборке помещений, начальник цеха, зав. Складом, 17 человек рабочих по пошиву одежды).
Задание
1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.
2. При решении задачи необходимо использовать счета по учету затрат калькуляционным методом.
3. Произвести необходимые расчеты и отчисления.
4. Открыть счета бухгалтерского учета в виде схем – типовых регистров (приложение 1). Записать в них суммы начальных остатков по данным ведомостям остатков по счетам на 01.02.200—г.
5. Записать в типовых регистрах в соответствии с бухгалтерскими проводками содержание и суммы хозяйственных операций (приложение 1).
6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки (сальдо конечное) в учетных регистрах (приложение 1).
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам (приложение 2).
8. На основе типовых регистров заполнить главную книгу (приложение 3).
9. Составить бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Выписка из Главной книги по состоянию на 01.02—года (остатки по счетам бухгалтерского учета начальные).
Актив (руб.)
Пассив (руб.)
01
130000
02
95000
10
30000
70
27800
19
58000
68
7200 (налог на прибыль)
40
1300
17500 (кредит)
51
120000
66
124470
50
1500
60
2450
71
700
99
83000
75
8000
80
82
7920
БАЛАНС
357420
БАЛАНС
357420
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 200__ года
№№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Бух. проводка
Дт
Кт
1.
Внесены учредительные взносы в счет уставного капитала:
А) основные средства
7000
08
75
Б) материалы
1000
10
75
2.
Введены в эксплуатацию основные средства (из оп.1)
7000
01
08
3.
Поступили на склад материалы от поставщика:
А) стоимость материалов
40000
10
60
Б) НДС (20%)
8000
19
60
В) оплачено поставщику с расчетного счета
48000
60
51
Г) приняты к вычету НДС
8000
68
19
4.
Материалы списаны в основные производство
8700
20
10
5.
Списаны материалы на непроизводственную сферу
5000
26
10
6.
Установлено хищение материалов на складе
10000
94
10
7.
Списано из оп.6
А) 50% по приказу в связи с отсутствием виновных лиц
5000
91
94
Б) 50% за счет виновных лиц
5000
73-2
94
8.
Списан НДС за похищенные материалы из оп.6
А) при отсутствии конкретных виновных лиц (указать две проводки)
1000
(-1000)
94
68
19
19
Б) на виновных лиц (указать две проводки)
1000
1000
94
73-2
19
94
9.
Удержано из зарплаты виновного
6000
70
73-2
10.
Закуплено новое оборудование
А) на сумму
15000
08-4
60
Б) НДС (20%)
3000
19
60
В) оплачено поставщику
18000
60
51
Г) НДС принят к вычету
3000
68
19
11.
Произведены затраты по монтажу и доставке оборудования
4112
А) списаны материалы
1000
08-4
10
Б) начислена зарплата за монтаж
2000
08-4
70
В) начислены соц. Отчисления (35,6%)
712
08-4
69
Г) затраты по доставке оборудования транспортным предприятием
400
08-4
60
- выделен НДС(20%)
80
19
60
Д) перечислено транспортному предприятию за доставку
480
60
51
Е) принят к вычету НДС
80
68
19
12.
Введено в эксплуатацию оборудование
19112
01
08-4
13.
Выявлены при инвентаризации неучтенные основные фонды, стоимость которых отнесена на финансовые результаты
14000
01
91
14.
Получены безвозмездно основные средства, бывшие в эксплуатации:
А) первоначальная стоимость
4000
08-4
98-2
Б) сумма амортизации
1600
02
01
15.
Списаны затраты по установке основных средств, полученных безвозмездно:
А) зарплата рабочих
300
08-4
70
Б) отчисления на соц. Нужды (35,6%)
106,8
08-4
69
16.
Введены в эксплуатацию основные средства, полученные безвозмездно
4406,8
01
08-4
17.
В основное производство отпущены материалы по учетным ценам, всего
27730
20
10
В том числе