Содержание:
Задание 1 3
Задание 2 6
Задание 3 11
Список литературы 14
Задание 1
Требуется определить за каждый налоговый период:
НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;
НДС, подлежащих зачету;
НДС к уплате в бюджет;
По учетной политике применяется метод начисления.
Имеются следующие исходные данные:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс.руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2002 г., в том числе:
В июле - на сумму 1300 тыс.руб.
В августе - на сумму 1250 тыс.руб.
В сентябре - на сумму 850 тыс.руб.
В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс.руб.
От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс.руб.
Оплачено поставщикам за сырье молоко – 1210 тыс.руб., с НДС, в том числе:
В июле - на сумму 660 тыс.руб.
В августе - на сумму 330 тыс.руб.
В сентябре - на сумму220 тыс.руб.
В сентябре передана другому предприятию безвозмездно передана установка для разлива молока: балансовая стоимость 15 тыс.руб., износ 9 тыс.руб.
Выполнены строительные- монтажные работы для собственного потребления, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов ( склад хранения продукции):
Оплата труда – 54000 руб.
Единый социальный взнос – 19710 руб.
Материалы – 35600 руб.
Стоимость спецодежды и инструментов – 2900 руб.
Склад сдан в эксплуатацию в августе.
Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции – 600 тыс.руб., с НДС.
Поступили счета- фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс.руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс.руб.
На расчетный счет в сентябре, кроме выручки поступили:
- авансы от покупателей – 165 тыс.руб.
- штрафы за невыполнение договора с поставщиком – 8 тыс.руб.
- проценты по векселю (товарному кредиту) – 40 тыс.руб., из них в пределах учетной ставки ЦБ РФ – 10 тыс.руб.
Расчет НДС за июль:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму
В июле - на сумму 1300 тыс.руб.- НДС-234
От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс.руб.
Оплачено поставщикам за сырье молоко
В июле - на сумму 660 тыс.руб. – НДС -91,52
Следовательно НДС с облагаемых объектов, облагаемой базы за июль = (1300)*18/100=234
НДС, подлежащий вычету = (660)*18/118 = 91,52
НДС подлежащий к уплате в бюджет НДС = 234-91,52 = 142,48 тыс.руб.
Расчет НДС за август:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму
В августе - на сумму 1250 тыс.руб.
Оплачено поставщикам за сырье молоко
В августе - на сумму 330 тыс.руб.
Поступили счета- фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс.руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс.руб.
Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции – 600 тыс.руб., с НДС.
Выполнены строительные- монтажные работы для собственного потребления, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов ( склад хранения продукции):
Оплата труда – 54000 руб.
Единый социальный взнос – 19710 руб.
Материалы – 35600 руб.
Стоимость спецодежды и инструментов – 2900 руб.
Склад сдан в эксплуатацию в августе.
Следовательно НДС с облагаемых объектов, облагаемой базы за октябрь = (1250+600)*18/118=282,20
НДС, подлежащий вычету = (112,21+330)*18/118 = 76,27
НДС подлежащий к уплате в бюджет НДС = 282,20-76,27= 205,93
Расчет НДС за сентябрь:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму
В сентябре - на сумму 850 тыс.руб.
В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс.руб.
Оплачено поставщикам за сырье молоко
В сентябре - на сумму220 тыс.руб.
В сентябре передана другому предприятию безвозмездно передана установка для разлива молока: балансовая стоимость 15 тыс.руб., износ 9 тыс.руб.
На расчетный счет в сентябре, кроме выручки поступили:
- авансы от покупателей – 165 тыс.руб.
- штрафы за невыполнение договора с поставщиком – 8 тыс.руб.
- проценты по векселю (товарному кредиту) – 40 тыс.руб., из них в