Содержание

Задание 1. 2

Задание 2. 4

Задание 3. 6

Список литературы 12

Задание 1.

Исходные данные:

1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.

2. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС.

3. Налоговым периодом по НДС является один месяц.

4. Оснований для прекращения обязанностей налогоплательщика НДС нет.

5. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 348907 рублей.

6. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 711400 рублей, в том числе

* от реализации детского питания – 111400рублей;

* от реализации рыбной продукции 250000 рублей;

* от реализации зерна – 350000 рублей.

7. Получена безвозмездная финансовая помощь, связанная с реализаций товаров, в размере 122 000 рублей.

8. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 155600 рублей.

9. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно- материальных ценностей производственного назначения по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке -211 800 рублей.

10. Приобретено и оприходовано основных производственных фондов – 22550 рублей

11. Перечислено авансов смежникам – 111390 рублей.

12. в отчетном месяце закуплено по счетам –фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов – 10000 рублей.

13. Закуплено в розничной торговле за наличный расчет – 47890 рублей.

14. Исчислен и причислен в бюджет НДС в размере 46937 рублей.

Требуется:

1. Выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за отчетный месяц.

2. Определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать письменные рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.

Решение

Начисление НДС в отчетном периоде

Счет 19

 

сальдо 0

 

 

108518(6)

53223(5)

23735 (8)

32308(9)

3440(10)

16992(11)

1525(12)

 

7305(13)

 

об 144523

102523

Сальдодо42001

 

 

 

В налоговом периоде исчисленный НДС должен составлять 42001 рублей, а он составляет 469737 рублей. Таким образом переплата в бюджет составляет 9736 рублей.(для расчета использована ставка НДС 18 %), т.е. это отвлеченные средства, которые могли быть использованы в обороте.

Задание 2.

Дано: 7 февраля ООО «Риги» заключила договор с брокером на приобретение облигаций компании «Стальпром». В соответствии с договором комиссионное вознаграждение брокера составляет 1 % от стоимости ценных бумаг, приобретенных по заявке клиента.

8 февраля перечислены с расчетного счета денежные средства для приобретения акций, включая вознаграждение брокеру, в сумме 20236 рублей, в том числе НДС 36 рублей с суммы вознаграждения. В результате ООО «Риги» приобретены 20 облигаций по цене 1000 рублей за штуку. Сертификаты получены 12 февраля.

Учетной политике организации в целях бухгалтерского учета установлено, что уровень существенности для признания дополнительных затрат в стоимости ценных бумаг составляет 5%.

Необходимо: составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные документы.