Содержание
Задание 1. Налоговая система Российской Федерации 2
Задание 2 12
Задание 3 14
Список литературы 16
Задание 1. Налоговая система Российской Федерации
Налоговая система – это совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения юридических и физических лиц.
Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие элементы налоговой системы России.
1. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные.
2. основания возникновения (изменения, приращения) обязанностей по уплате налогов и сборов и порядок исполнения этих обязанностей.
3. Основные принципы установления налогов и сборов на региональном и местном уровне.
4. Права и обязанности: налогоплательщиков, налоговых органов, других участников налоговых отношений.
5. Формы и методы налогового контроля: учет налогоплательщиков, виды проверок, экспертиза.
6. Формы ответственности за совершение налоговых правонарушений.
7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
Основными принципами построения налоговой системы являются равномерность, определенность, простота и дешевизна.
Равномерность – это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности и единства правил, а также равнонапряженности налогового изъятия. Но если государство использует налоги как инструмент экономического регулирования воспроизводства, то этот принцип имеет ограниченное применение. Так, в этом случае налоговое давление должно распределяться в обратной пропорции со значимостью определенного вида хозяйственной деятельности.
Для решении этой задачи вводится дифференцированные ставки налога или единая ставка дополняется системой льгот по налогообложению. Льготы при этом должны иметь целевой характер.
Принцип определенность означает, что размеры налога, сроки и сборы изъятия известны заранее. Кроме того, налогоплательщику должно быть известно, какие налоговые последствия имеет то или иное действие или бездействие.
Простота и дешевизна означают, что налоговая система не должна быть особо сложной, иначе для сбора налогов потребуется такое количество работников, содержание которых будет поглощать значительную часть налоговых поступлений.
К современным принципам налогообложения, на основе которых строятся налоговые системы западных стран, можно отнести: горизонтальное и вертикальное равенство, трудность уклонения от уплаты, нейтральность, удобство для правительства, а также минимальный дестимулирующий эффект.
Горизонтальное равенство предполагает, что юридические и физические лица, находящиеся в равных условиях, должны платить одинаковые налоги. Вертикальное равенство означает, что богатые платят пропорционально большую сумму налогов, чем бедные. Трудность уклонения обеспечивается специальными мерами налогового законодательства, предотвращающими как непреднамеренное, так и преднамеренное уклонение от уплаты налогов.
Согласно принципу нейтральности налоги, оказывая влияние на уровень цен и заработной платы, не должны искажать сигналов, посылаемых рынком. Удобство для правительства необходимо рассматривать с точки зрения возможностей взимания налогов и внесения необходимых корректив в налоговую систему.
Минимальный дестимулирующий эффект сводится к тому, чтобы налоги не подавляли заинтересованности субъектов налогообложения работать больше, интенсивнее, осуществлять инвестиции.
Налоговый кодекс РФ в ст. 3 закрепляет следующие принципы налогообложения в Российской Федерации:
* всеобщность(каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы);
* равенство( не допускается установление дифференцированных налоговых ставок и льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала);
* справедливость( фактическая способность налогоплательщика к уплате налога);
* недискриминационный характер (налоги и сборы не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, религиозных критериев);
обязанность экономического основания (налоги и сборы не могут быть произвольными и должны иметь экономическое