Порядок выполнения задачи.


При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» но учетной цене, отклонения учет­ных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспорт но заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».

1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в Приложении № 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.

2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное саль­до, пользуясь данными условия задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в Приложении № 2).

3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и прово­док (см. Приложение № 3), зарегистрируйте в нем хозяйственные опе­рации, указанные в условии задачи, при этом, числовые данные сле­дует брать согласно закрепленному за студентом варианту - но после­дней цифре зачетной книжки.

4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую про­водку (корреспонденцию счетов), присваивая ей очередной порядко­вый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.

5) Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.

6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов - обороты за месяц.

7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчи­тайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совладают ли они друг с другом и с итогом журнала операции. Если нет равен­ства итогов, найдите и устраните ошибки.

8) Определите конечное сальдо но каждому счету, занесите эти величины

и на схемы счетов, и в оборотный баланс

9) в оборотном балансе подсчитайте оба она а конечных сальдо. если

нет равенства, найдите и устраните ошибки.

10) Пользуясь данными оборотного баланса, (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке,- по форме № I, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода».

Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.


ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

по синтетическим счетам и субсчетам главной книги на I декабря


Шифры

счиюи

Наименование счетов

Сумма

01

Основные средства

15350

02

Амортизация основных средств

3290

10

Материалы (умещал цена)

3000

16

Отклонения и стоимости материальных ценностей (перерасход)

300

19

НДС но приобретенным ценностям

100

20

Основное производство

1250

26

Общехозяйственные расходы


43

Готовая продукция

700

44

Расходы на продажу


50

Касса

50

51

Расчетные счета

11230

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2830

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2670

66

Расчеты но краткосрочным займам и кредитам

3450

68/1

Расчеты но налогам 11 сборам

200

68/2

Расчеты с бюджетом по НДС


69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1730

70

Расчеты с персоналом но оплате труда

4500

71

Расчеты с подотчетными лицами

300

76/5

Расчеты с разными дебиторами

250

76/6

Расчеты с разними кредиторами

400

80

Уставный капитал

14ООО

83

Добавочный капитал

2680

8-1

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

90

Продажа


91

Прочие доходы и расходы


96

Резерв предстоящих расходов

370

99

Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)

1750


Журнал хозяйственных операций


п/п

Наименование операции

Сумма

Проводка


Дебет

Кредит

1

В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарпла­ты за ноябрь месяц

4500

50

51

2

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц

4000

70

50

3

Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата

500

76/4

70

4

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

500

51

76/4

5

Поступили на склад материалы но акцептованным счетам - факту-рам поставщиков (по учетным ценам - 830 руб.' отклонения от учет­ных цен (перерасход) - 65 руб., НДС - 20% - 179 руб., транспортные расходы -140 руб., НДС но транспортным расходам - 28 руб.


830

65

179

140

28


10

16

19

44

19


60

60

60

60

60

6

Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм

120

20

71

7

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию

2500

51

62

8

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы

1242

207

60

51

9

Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) на изготовление продукции:

б) на общехозяйственные нужды:


1440

590


20

26


10

10

10

- Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным матери­алам на производство на:

а) изготовление продукции

б) общехозяйственные нужды


40

25


20

26


16

16

11

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции

б) служащим и обслуживающему персоналу


2500


1500


20


26


70


70

12

Произведены удержания из заработок платы:

а) налог на доходы физических лиц

в) по исполнительным листам


400


350


70


70


68


76

13

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

230

68

70

14

Начислен единый социальный налог: от суммы расходов по оплате труда:

а) рабочих за продукцию - 35,6% (сумму определить)

б) служащих и обслуживающего персонала - 35,6% (сумму определить


890


534


20


26


69


69