Содержание
Задание 1 3
Задание 2 6
Задание 3 11
Список литературы 12
Задание 1
Вопрос: Требуется определить за каждый налоговый период:
ь НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;
ь НДС, подлежащий зачету;
ь НДС к уплате в бюджет.
По учетной политике применяется метод начислений. Имеются следующие исходные данные:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс. руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2002г., в том числе:
В июле - на 1300 тыс. руб.
В августе - на 1250 тыс. руб.
В сентябре - на 850 тыс. руб.
В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс. руб.
От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс. руб.
Оплачено поставщикам за сырье- молоко - 1210 тыс. руб., с НДС, в том числе:
В июле -660 тыс. руб.
В августе- 330 тыс. руб.
В сентябре- 220 тыс. руб.
В сентябре передана другому предприятию безвозмездно установка для разлива молока: балансовая стоимость — 15 тыс. руб., износ 9 тыс. руб.
Выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов (склад хранения продукции):
- оплата труда - 54 000 руб.;
- единый социальный взнос- 19 710 руб.;
- материалы -35 600 руб.;
- стоимость спецодежды и инструментов -2900 руб.;
Склад сдан в эксплуатацию в августе.
Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции - 600 тыс. руб., с НДС.
Поступили счета-фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс. руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс. руб.
На расчетный счет в сентябре, кроме выручки, поступили:
- авансы от покупателей - 165 тыс. руб.;
- штрафы за невыполнение договора поставщиком - 8 тыс. руб.;
-проценты по векселю (товарному кредиту) - 40 тыс. руб., из них: в пределах учетной ставки ЦБ РФ - 10 тыс. руб.
Решение:
1. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за июль.
1300 * 15,25% = 198,25 тыс. руб. - сумма НДС, полученная от покупателей
660 * 15,25% = 100,65 тыс. руб. – сумма НДС, уплаченная поставщикам.
198,25 – 100,65 = 97,6 тыс. руб. - сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ.
2. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за август.
1250 * 15,25% = 190,63 тыс. руб. - сумма НДС, полученная от покупателей.
330 +112,21 + 600 +120 = 113,26 тыс. туб. - сумма НДС, уплаченная поставщикам. При этом налоговая база при реализации товаров определяется п.2 ст.159 НК РФ
190,63 – 113,26 = 77,37 тыс. руб.- сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ.
3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за сентябрь.
850 + 220 + 8 + 40 = 1118 тыс. руб.
1118 * 15,25% = 170,50 тыс. руб. - сумма НДС, полученная от покупателей.
220 + 6 + 120 = 346 тыс. руб.
346 * 15,25% = 52,77 тыс. руб. - сумма НДС, уплаченная поставщикам.
170,50 – 52,77 = 117,73 тыс. руб. - сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет на основании ст. 171, ст. 173 НК РФ.
Итого подлежит уплате в бюджет за прошедший квартал:
97,6 + 77,37 + 117,73 = 292,70 тыс. руб.
Задание 2
Исчислить налог на прибыль за 2002 год по швейному объединению ЗАО "Радуга" по методу начислений в соответствии с главой 25 налогового Кодекса. Результаты расчета представить в форме декларации, утвержденной МНС РФ.
Требуется определить:
Доходы от реализации и внереализационные доходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
ь Налоговую базу.
ь Налог на прибыль.
Кроме того, расходы, связанные с производством и реализацией продукции, необходимо отразить в расчетах по группам затрат, а именно:
ь Материальные затраты.
ь Расходы на оплату труда.
ь Амортизация основных средств.
ь Прочие расходы
Предлагаются следующие условные данные для выполнения работы.
ЗАО " Радуга" зарегистрировано в марте 2002 года, приступило к деятельности с апреля 2002г.
1. За 2002г произведено и реализовано оптовым покупателям швейной продукции (женские костюмы, платье), по свободным ценам без НДС на 18400 тыс. руб.
2. В фирменном магазине продано собственной продукции за отчетный год на 4992 тыс. руб. с НДС и налогом с продаж.
3. Кроме того, в магазине реализовано покупных товаров на 12480 тыс. руб. Стоимость проданных покупных товаров составляет 8000 тыс. руб., без НДС.
4. Проданы отходы производства (лоскуты) на сумму 12480 руб., фактическая их оценочная себестоимость 7000 руб.
Реализованы полностью амортизированные 2 швейные машины по цене