Приложение 2
Схемы бухгалтерских проводок
№ п/п
Операция
По строму Плану счетов
По новому Плану счетов
Дт
Кт
Дт
Кт
1
Поступление сумм в кассу с лицевого счета по чеку
120
101
020104000
020101000
2
Перечисление средств, в соответствии с заключенными договорами на покупку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также осуществление других выплат в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов
178
091
020600000 или 030200000
020101000
3
На основании подтверждающих документов выполнены работы, оказаны услуги
200
178
040101200
020600000 или 030200000
4
Списаны материалы, на основании расходных документов
200
06
040101200
010505000, 010502000, 010501000, 010503000
5
Начислена заработная плата работникам
200
180
040101200
030201000
6
Приобретение оборудования, транспортных средств, хозяйственного инвентаря, библиотечных фондов и прочих основных средств за счет денежных средств
013-019
178
010100000
020600000 или 030200000
7
Приобретенные основные средства отражаются в фонде основных средств
200, 220, 223, 225
250
040101200, 240101200, 340101200
040101100
8
Списание основных средств (сумма начисленного износа)
020
010-019
010400000
010100000
9
Списание основных средств (остаточная стоимость)
250
010-019
040101100
010100000
10
Суммы, вырученные учреждением от реализации неиспользуемых объектов основных средств, а также материалы, полученные от разборки основных средств, остаются в распоряжении учреждения и относятся в размере балансовой стоимости:
по предметам, приобретенным за счет бюджетных средств, а также целевых и безвозмездных поступлений, на увеличение целевых средств на содержание учреждения и другие мероприятия.
178-3
270
030200000
330404000
11
по предметам, приобретенных за счет средств от приносящей доход деятельности, - на увеличение средств на содержание и развитие материально-технической базы
178-2
241
320500000
220500000
12
Сумма превышения между ценой реализации и балансовой стоимостью реализованных основных средств, а также материалов, полученных от их разборки, за вычетом расходов, связанных с реализацией и уплатой налога на добавленную стоимость, относится на доходы отчетного периода
178-2
401
320500000
040104100
13
Начисление износа по основным средствам, приобретенных за счет бюджетных средств и средств, полученных за счет внебюджетных источников
250
020
040101100
010400000
14
Приобретение материалов и оприходование на склад
06
101, 120, 160, 178
010501000, 010502000, 010505000
020101000, 020104000, 020800000, 320500000
15
Списание израсходованных материалов на основании оправдательных документов
200, 220, 223, 225
06
040101200, 240101200, 340101200
010501000, 010502000, 010505000
16
Приобретение и оприходование малоценных предметов
070
101, 111, 160, 178
010100000, 010108000
020101000, 220101000, 020800000, 320500000
17
одновременно
200, 220, 223, 225
040101200, 240101200
040101100
18
Учет передачи со склада в эксплуатацию малоценных предметов за единицу (комплект) до ? МРОТ
260
070
040101100
010108000
19
Учет передачи со склада в эксплуатацию малоценных предметов за единицу (комплект) свыше ? МРОТ
071
070
010100000
010100000 или 010108000
20
На сумму выбывших из эксплуатации малоценных предметов производится запись
260
071
040101100
010100000
21
Начисление заработной платы
200
180
040101200
030201000
22
Начисление пособий за счет средств Фонда социального страхования РФ
193
180
030302000
030201000
23
На сумму удержанного налога на доходы физических лиц составляется бухгалтерская запись
180
173
030201000
030300000
24
Выплата заработной платы
180
120
030201000
020104000
25
Депонирование заработной платы
180
177
030201000
030402000
26
Начисление налога на прибыль
410
173
040100000
030300000
27
Начисление ЕСН в Пенсионный фонд
200
198
040101200
030302000
28
Начисление ЕСН в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ
200
193
040101200
030302000
29
Начисление пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком до достижения возраста полутора лет
193
180
030302000
030201000
30
Начисление ЕСН в фонды ОМС
200
194
040101200
030302000
31
На сумму выданного аванса
160
120
020800000
020104000
32
На суммы фактических расходов, произведенных подотчетными лицами согласно утвержденным авансовым отчетам и оправдательным документам
200, 220, 223, 225
160
040101200, 240101200, 340101200
020800000
33
Отнесение за счет виновных лиц выявленных недостач
170
020900000
34
Погашение недостачи виновным лицом
170
020900000
35