Приложение Г
Программа аудита заготовления материалов
№ п/п
Перечень направлений проверки и аудиторских процедур по разделам аудита
Источники информации
Связь аудиторских процедур с предпосылками подготовки отчетности
С
В
О
П
Ц
Т
Р
Аудиторские процедуры по проверке оборотов и сальдо по счетам
Раздел «Аудит процесса заготовления»
Область проверки: «Материалы»
1
Проверка соблюдения требований гражданского, специального и налогового законодательства (Аудит заготовления материалов)
Договора гражданско-правового характера, учредительные и налоговые документы
+
+
+
+
2
Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете
2.1
Проверка наличия, правильность и своевременность оформления первичных учетных документов, а также точность содержащихся в них показателей
Первичные учетные документы по принятию материалов к учету
+
+
+
+
2.2
Проверка правильности оценки материалов
Документы, подтверждающие правильность формирования первоначальной стоимости
+
2.3
Проверка правильности отражения операций в системе счетов бухгалтерского учета
Главная книга, регистры бухгалтерского учета по счетам 10, 15, 16, 19
+
+
+
+
3
Проверка правильности формирования отчетных показателей
Регистры бухгалтерского учета по счету 10, формы отчетности (ф. № 1, № 5)
+
+
+
С - существенность
В – возникновение
О – права и обязанности
П – полнота
Ц – оценка
Т – измерение