Приложение 7
Тест внутреннего контроля операций с основными средствами
ООО «Евро Плаза» за 2004 год
Содержание
Ответы
Да
Нет
примечание
1. Использует ли организация унифицированные формы первичных документов
Х
2. Разработан ли график документооборота по учету основных средств
Х
3. Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за соблюдением графика документооборота
Х
4. Организован ли раздельный синтетический и аналитический учет в организации
Х
5. Применяются ли типовые формы аналитического учета основных средств
Х
6. Все ли объекты основных средств отражены в аналитическом учете
Х
7. Имеется ли приказ о создании комиссии по списанию основных средств
Х
8. Определены ли сроки проведения инвентаризации основных средств в приказе по учетной политике
Х
9. Проводятся ли инвентаризации основных средств
Х
10. Создается ли для проведения инвентаризации комиссия
Х
11. Участвуют ли в проведении инвентаризации представители общественности
Х
12. Когда была проведена последняя инвентаризация основных средств
Акт от 02.12.03
13. Отражены ли результаты инвентаризации в учете
Расхождений по результатам инвентаризации нет
14. Фиксируется ли в учетных регистрах место размещения и эксплуатации основных средств
Х
15. Имеются ли приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств в местах эксплуатации
Х
16. Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность основных средств
Х
17. Осуществляется ли контроль за операциями с основными средствами со стороны руководства организации
Х
18. Утверждаются ли документы на списание основных средств руководителем
Х
19. Выбраны ли варианты начисления амортизации основных средств
Х
Начисление - линейным способом, но в приказе об учетной политике это не оговорено
20. Правильно ли начисляется износ по основным средствам
Х
21. Применяется ли метод ускоренной амортизации по отдельным объектам основных средств
Х
22. Все ли объекты приняты в расчет при начислении амортизации
Х
23. Учитывается ли движение основных средств при начислении амортизации
Х
24. Нет ли случаев начисления амортизации во время проведения реконструкции
Х
25. Выбран ли вариант учета затрат на ремонт объектов основных средств
Х
26. Правильно ли составляются сметы капитального ремонта основных средств
Капитальный ремонт осуществлен не был
27. Не допускались ли приписки выполненных работ с целью завышения расходования запасных частей и материалов
Х
28. Застрахованы ли объекты основных средств на случай пожара, стихийных бедствий
Х
29. Использует ли организация арендованные объекты основных средств
Х
30. Имеет ли организация филиалы, выделенные на отдельные балансы
Х
31. Контролирует ли главный бухгалтер организацию учета основных средств в филиалах:
- проведение выборочных инвентаризаций;
- проверка первичных документов по филиалам;
- использует данные бухгалтерского баланса
Х