Задача. По приведенным факторам определить влияние факторов на выполнение плана прибыли от реализации продукции

Дано:

Показатели

Прошлый год(ты сруб)

Отчетный год(тыс. руб)

Выручка от продаж

12020

12620

Полная себестоимость

10081

10381

Прибыли от реализации

1939

2239


Анализ прибыли отчетного года

показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклоне

ние + -

Удельный вес в %


Откл. Уд. Веса в %


п.п.

о.п


Выручка от реализации

12020

12620

- 600

100

100


-

Полная себестоимость

10081

10381

-300

83,87

82,26

+ 1,61

Прибыль от реализации

1939

2239

- 300

16,13

17,74

- 1,61


1.) Влияние изменения выручки от реализации:

?R = (( В1- Со)/ В1 – (Во – Со)/ Во) * 100%

С1 и Со – отчетная и базисная себестоимость,

В1 и Во- отчетная и базисная выручка

?R= ((12620- 10381) / 12620 – (12020- 10081) / 12020)* 100%= (0,177- 0,161) * 100% = 1,61

Влияние выручки на сумму прибыли от реализации

? П = (В1-Во)* R о/ 100= (12620- 12020) *17,74 / 100 = 106,44,

т.е. увеличение выручки от реализации в отчетном периоде обуслов. увеличение суммы прибыли от реализации, а тем самым и способствовало увеличению прибыли отчетного года.



Вопрос 1. Анализ качества и равномерности продукции.

Большое значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск и реализация продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

* Снижается качество продукции;

* Увеличивается объем незавершенного производства;

* Увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала;

* Не выполняются поставки по договорам;

* Предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;

* Перерасходуется фонд заработной платы, что приводит к повышению себестоимости продукции.

Для оценки ритмичности работы используется прямые и косвенные показатели.

Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за период в годовом объеме производства.

Косвенные показатели – наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.

Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности- определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.

Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий уровень организации, технологии и материально- технического обеспечения производства, а также планирования и контроля.

Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки к среднесуточному плановому выпуску продукции.


Кв = v ? (Х- Х1)? / п ,

Хпл

Где ( Х-Х1) – квадратическое

отклонение от среднеквартального задания;

п- число периодов,

Хпл- среднеквартальный плановый выпуск продукции.

Аналогично анализируется ритмичность отгрузки и реализации продукции. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия по устранению причин неритмичности работы.