ПРИЛОЖЕНИЕ 5

РЕГЛАМЕНТ

БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В ОАО «АЭК «КОМИЭНЕРГО»

Общие положения и определения используемых терминов.

Регламент бюджетного процесса является нормативным документом компании и определяет:

* Роль и место бюджетирования в системе управления финансами компании

* Порядок формирования, согласования, утверждения и исполнения бюджета

* Распределение рисков и ответственности за своевременность и достоверность предоставления информации и принятие решений, связанных с бюджетом

* Формы бюджетов

Документ отражает текущий уровень финансового менеджмента, основывается на существующей структуре управления компании и ближайших перспективах ее развития.

Документ утверждается приказом генерального директора компании, доводится до подразделений и служб компании в частях, соответствующих их функциям, является обязательным для исполнения сотрудниками компании.

Бюджет – документ, представляющий собой согласованные друг с другом и утвержденные соответствующим образом статьи поступлений и платежей.

Бюджет имеет форму таблицы. Вертикальная структура таблицы является стандартной и в обязательном порядке включает следующие столбцы: сальдо задолженности на начало периода, сумма возникших обязательств, сумма платежей, сальдо задолженности на конец периода. Горизонтальная структура бюджета (строки) может меняться в зависимости от уровня бюджета и текущих потребностей оперативного управления.

Статья бюджета – строка бюджетной таблицы, представляющая собой совокупность отдельных поступлений или платежей. В обязательном порядке включает следующие данные: сальдо задолженности на начало периода, сумма возникших обязательств, сумма поступлений/платежей, сальдо задолженности на конец периода.

Поступления – входящие платежные средства (сумма), отражающиеся в бухгалтерском учете по дебету 50, 51, 58, 62, 76 счетов.

Платежи – исходящие платежные средства (сумма), отражающиеся в бухгалтерском учете по кредиту 50, 51, 58, 62, 76 счетов.

В компании ОАО «АЭК «Комиэнерго» существует трехуровневая структура бюджетов. Годовой бюджет с разбивкой по кварталам является неотъемлемой частью годового бизнес-плана. Годовой бюджет формируется косвенным способом, т.е. поступления и платежи являются расчетными величинами, получаемыми из плановых данных о стоимости товарной продукции, затратах, планах капитального строительства и т.д. Вторым уровнем является квартальный бюджет с разбивкой по месяцам. При формировании квартального бюджета производятся корректировки потоков платежных средств в основном с учетом плана по управлению задолженностями. Третий уровень представляет собой месячный бюджет компании, приводящий в соответствие конкретные платежи с лимитами поступлений и платежей.

Лимит – утвержденная сумма платежей по отдельной бюджетной статье.

Бюджетирование - регламентированный процесс составления, корректировки, исполнения, контроля и оценки исполнения бюджета.

Целью бюджетирования является реализация финансовой стратегии и тактики компании в рамках соответствующего временного периода.

Задачи бюджетирования:

* Определение структуры статей поступлений и платежей в соответствии с существующей структурой управления, филиальной структурой, направлениями поступлений и платежей

* Согласование итоговых сумм платежей и поступлений

* Установление лимитов по бюджетным статьям

* Согласование плановых показателей бюджета по году, кварталу, месяцу

* Методическое сопровождение процесса бюджетирования

Функции бюджетирования:

* Координация финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений компании

* Оптимизация платежеспособности и ликвидности компании при текущем уровне рентабельности

* Координация финансирования текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании

* Координация финансово-хозяйственной деятельности филиалов компании

* Обеспечение взаимосвязи текущего и перспективного планирования

Уровни бюджетов в ОАО АЭК «Комиэнерго»

Годовой бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Годовой бюджет формируется в рамках бизнес-плана в сроки и в виде форм, установленных соответствующими приказами и распоряжениями Департамента экономики холдинга и дочерних обществ РАО «ЕЭС России».

Квартальный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Основой для формирования бюджета являются контрольные показатели, утвержденные на Совете Директоров «Комиэнерго»

Контрольные показатели – это суммы платежей по основным статьям, контролируемым оперативной комиссией РАО «ЕЭС России».

По разделу «Поступления»:

Выручка от реализации электроэнергии

в т. ч. по собственным потребителям

Выручка от реализации тепловой энергии

По разделу «Расходы»:

Расходы на покупную энергию с ФОРЭМ

Расходы по договорам с ОАО РАО «ЕЭС России» и решениям собраний акционеров

В том числе:

Расходы на оплату услуг по организации функционирования и развитию ЕЭС России

в т.ч. оплата услуг ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС» по обеспечению системной надежности

Выплата дивидендов

Расходы по кредитным обязательствам перед РАО «ЕЭС России»

Формирование и утверждение квартального бюджета ОАО «АЭК «Комиэнерго» осуществляется в соответствии с «Регламентом формирования движения потоков наличности и отчетов об их исполнении акционерными обществами энергетики и электрификации и акционерными обществами электростанциями».

Месячный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Месячный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго» формируется по правилам, установленным данным Регламентом.

Правила формирования сводного месячного бюджета ОАО