В рамках контрольной работы необходимо:
1. Изучить законодательную базу по действующей условной налоговой системе, которая включает в себя как минимум 5 налогов:
ь Налог на добавленную стоимость
ь Налог на прибыль предприятий и организаций
ь Единый социальный налог
ь Подоходный налог
2. Рассчитать величины налоговых обязательств
3. По каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в течении одного календарного года
4. Сгруппировать результаты расчетов по каждому из налогов представить в виде таблиц
5. На основании произведенных расчетов заполнить следующую, итоговую таблицу:
Таблица 1.
Налоговые обязательства предприятия за отчетный год
Наименование налога
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Налог на добавленную стоимость
Начислено налога
34000
68000
102000
136000
170000
204000
238000
272000
306000
340000
374000
408000
Перечислено налога
102000
102000
102000
102000
Налог на прибыль предприятий организаций
Начислено налога
21333,36
42666,72
64000
85333,44
106666,8
128000,16
149333,52
170666,88
192000,24
213333,6
234666,96
256000,32
Перечислено налога
64000
64000
64000
64000
Единый социальный налог
Начислено налога
13350
26700
40050
53400
66750
80100
93450
106800
120150
133500
146850
160200
Перечислено налога
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
13350
Подоходный налог
Начислено налога
6094
12188
18282
24376
30470
36564
42658
48752
54846
60940
67034
73128
Перечислено налога
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
6094
Исходная информация по условному налогу
Таблица 2.
Баланс предприятия на 1 января отчетного года
АКТИВ
ПАССИВ
Статьи
Тыс. руб.
Статьи
Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
4. Капитал и резервы
Основные средства
5000
Уставный капитал
10 000
Нематериальные активы
50
Нераспределенная прибыль
500
Незавершенные капитальные вложения
550
6. Краткосрочные пассивы
Долгосрочные финансовые вложения
1000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2000
2. Оборотные активы
Материалы
2000
Незавершенное производство
2500
НДС по приобретенным материальным ценностям
400
Касса
400
Расчетный счет
100
Краткосрочные финансовые вложения
200
Дебиторская задолженность
300
Баланс
12500
Баланс
12500
На балансе предприятия находятся:
ь Здание заводоуправления, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;
ь Здание цеха, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;
ь Оборудование, приобретено в декабре 2002 года;
ь Нематериальные активы приобретены в декабре 2002 года.
ь По учетной политике предприятие использует линейный способ амортизации.
Таблица 3
Штатное расписание предприятия
№
ФИО
Должность
Оклад (руб.)
1
2
3
4
1
Иванов И.И
Директор
6709
2
Петров П.П.
Заместитель директора
5599
3
Сидоров С.С.
Главный бухгалтер
5549
4
Степанова С.С.
Заведующий складом
2349
5
Семенов С.С.
Начальник цеха
4519
6
Сергеева С.С.
Мастер
3379
7
Гаврилов Г.Г.
Рабочий
2349
8
Александрова А.А.
Рабочий
2349
9
Алексеев А.А.
Рабочий
2349
10
Федорова Ф.Ф.
Рабочий
2349
ИТОГО
37 500
Районный коэффициент составляет 25%.
Таблица 4
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма (руб.)
1
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам
40781
2
Приобретены материалы
119 355,82
Без НДС
101 149
НДС
18 206,82
3
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90% приобретенных материалов)
201 149
4
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет
342 244,84
Баз НДС
290 038
НДС
52 206,84
5
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
119 355,82
6
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет (НДС)
34 000
Поскольку данных о предоставлении льгот работникам нет, максимально возможная заработная плата будет рассчитываться:
(37 500 * 1,25) – 13% = 46 875 – 6094 = 40781 руб.
Тогда Подоходный налог, уплачиваемый ежемесячно составит:
(37500*1,25) * 13% = 6 094 руб.
37 500 * 35,6% = 13 350 руб. - Единый социальный налог.
НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 52206,84 – 18206,82 = 34000 руб.
290038 – 201149 = 88 889 руб. – прибыль от реализации продукции.