Задача №4
Работница, мать-одиночка, воспитывает 2-х детей.
С 1 апреля она уволилась. При увольнении ей выдали справку:
Месяц
Заработная плата, руб.
Удержан налог, руб.
Январь
3000
182
Февраль
3500
247
Март
3400
234
Итого:
9900
663
С 1 апреля она работает на другом предприятии, получая в месяц 4500 руб., районный коэффициент 0,25.
Исчислить сумму налога и сумму к выдаче в апреле месяце.
Решение:
Расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче
Наименование показателя
Январь
Февраль
Март
Апрель
1.Оклад, руб.
2400
2800
2720
3600
2.Совокупная ОТ, руб. (нарастающим итогом)
2400
5200
7920
11520
3.Районный коэффициент (п.1х0,25)
600
700
680
1125
4.ФОТ, руб. (п.1 х1,25)
3000
3500
3400
4500
5.Совокупный ФОТ
(нарастающим итогом)
3000
6500
9900
14400
6.Налоговый вычет*
400
400
400
400
7.Налоговый вычет**
1200
1200
1200
1200
8.НДФЛ (13%)
(п.4 – п.5 – п.6) х 0,13
182
247
234
377
9.Совокупный НДФЛ
(нарастающим итогом)
182
429
663
1040
Итого к выдаче:
(п.4 – п.8)
2818
3253
3166
4123
*Налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщика до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный Налоговый кодексом РФ не применяется. (ст.218 НК РФ).
**Налоговый вычет в размере 300 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет не применяется. (ст.218 НК РФ).
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета данной категории налогоплательщиков прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.. (ст.218 НК РФ).
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, указанные выше, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п.3 ст.230 НК РФ. (ст.218 НК РФ).
Ответ: сумма НДФЛ за апрель составила 377 рублей ; заработная плата у выдаче равна 4123 рублей.
Задача №5
На материалах организации, где Вы работаете, заполните декларацию по транспортному налогу за один из последних налоговых периодов. Дайте пояснения к декларации.
Решение:
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст.356 НК РФ).
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.
Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая база – в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст.361 НК РФ). Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов РФ (ст.363 НК РФ).
Ответ: Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам. Согласно заполненной декларации организация» обязана перечислить в региональный бюджет сумму налога за 2003 год в размере 6125 рублей не позднее 20.01.2004 года (уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств – ст.363 НК РФ).
В ИМНС по Центральному району г.Новосибирска
5
4
0
6
(наименование налогового органа и его код)
ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу с владельцев транспортных средств
за 2003 год
Коды