Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Тип изменения баланса
Д
К
1
ПКО
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты заработной платы
50
51
4500
1
2
Платежная ведомость
Выдана заработная плата за ноябрь месяц
70
50
4000
4
3
Платежная ведомость
Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата
70
76.1
500
2
4
РКО
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет
51
50
500
1
5
Счет-фактура
Акцептован счет-фактура поставщика:
А
По покупным ценам
15
60
830
3
Б
НДС по счет-фактуре
19
60
149
3
В
Транспортные расходы
15
60
140
3
Г
НДС по транспортным расходам
19
60
25
3
6
БСР
Оприходованы материалы по учетной цене
10
15
900
1
6б
БСР
Отражено отклонение учетной цены от покупной стоимости
16
15
70
1
7
Выписка банка
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию
51
62
2500
1
8
Выписка банка
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы
60
51
1144
4
8б
БСР
Возмещен из бюджета НДС по оплаченным товарам
68.2
19
174
4
9
БСР
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
А
На изготовление продукции
20
10
1410
1
Б
На общехозяйственные нужды
26
10
560
1
10
БСР
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:
А
Изготовление продукции
20
16
134
1
Б
Общехозяйственные нужды
26
16
53
1
11
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
А
Рабочим за изготовление продукции
20
70
2500
3
Б
Служащим и обслуживающему персоналу
26
70
1500
3
12
БСР, платежная ведомость
Произведены удержания из работной платы:
А
Налог на доходы физических лиц
70
68.1
520
2
Б
По исполнительным листам
70
76.2
350
2
13
БСР, больничный лист
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
69
70
230
2
14
БСР
Начислен ЕСН от суммы расходов на оплату труда:
А
Рабочих, изготавливающих продукцию
20
69
890
3
Б
Служащих и обслуживающего персонала
26
69
534
3
15
БСР
Начислена амортизация основных средств:
А
Основного производства
20
02
270
3
Б
Общехозяйственного назначения
26
02
190
3
16
Выписка банка
Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
А
Кредиторская задолженность
76.6
51
75
4
Б
Бюджету НДФЛ
68.1
51
200
4
В
Органам социального страхования и обеспечения
69
51
1730
4
17
Счет/фактура
Получен счет-фактура издательского дома за размещение рекламы продукции:
А
Стоимость расходов
44
76.6
350
3
Б
НДС
19
76.6
63
3
18
Выписка банка
Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу
76.6
51
413
4
18б
БСР
Возмещен НДС из бюджета по рекламе
68.2
19
63
4
19
БСР
Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы
20
26
2837
1
20
БСР
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической себестоимости
43
20
9191
1
21
Счет-фактура
Отгружена готовая продукция и предъявлен покупателю счет-фактура для расчета по договорным ценам
62
90
14280
3
21а
В т.ч. НДС
90
68.2
2178
2
22
БСР
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
90
43
8500
4
23
БСР
Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на ее продажу
90
44
350
4
24
БСР
Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции
90
99
3252
2
25
БСР
Неиспользованная часть резерва, созданного на ремонт основным средств включена в состав внереализационных доходов
96
91
370
2
26
Акт инвентаризации, БСР
По результатам инвентаризации обнаружена недостача материалов:
А
Учетная стоимость недостачи
94
10
70
1
Б
Отклонения по недостающим материалам
94
16
7
1
В
Недостача списана на материально ответственное лицо
73.2
94
77
1
Г
Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи
70
73.2
77
4
27
БСР, выписка банка
Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
68.2
51
1941
4
28
Выписка банка
Банком списаны средства с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита
66
51
1320
4
29
ПКО
Внесена в кассу дебиторская задолженность
50
76.5
130
1
30
Акт ликвидации ОС, БСР
Выбытие морально устаревшего оборудования, первоначальная стоимость 2400 руб.
А
Списание суммы накопленной амортизации
02
01
1230
4
Б
Списание остаточной стоимости
91
01
1170
4
В
Отражен финансовый результат от выбытия оборудования
99
91
1170
2
31
БСР
Списываются прочие доходы и расходы
91
99
370
2
32
БСР
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета 24%
99
68.1
588
2
33
БСР
Реформация баланса. Закрытие счета 99
99
84
1864
2
Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 2003 года
Показатели
По учетным ценам
Отклонение
(+перерасход,
-экономия)
По фактическим затратам
1. Остаток материалов на 01 декабря
3000
+300
3300
2. Поступило материалов за месяц
900
+70
970
3. Итого с остатком
3900
+370
4270
4. %% отклонений
Х
0,095
Х
5. Израсходовано материалов на:
Производство продукции
1410
134
1544
Общехозяйственные нужды
560
53
613
6. Списана недостача по результатам инвентаризации
70
7
77
Остаток материалов на 01 января
1860
177
2037
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета.
2. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета.