Содержание

1. Теоретическая часть 2

2. Практическая часть 2

1 квартал 5

2 квартал 8

3 квартал 11

4 квартал 14

График перечислений налоговых платежей 17

1. Теоретическая часть

1.3. Основные налоги Российской Федерации

Налог на доходы с физических лиц является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика — физического лица. Это один из основных видов прямых налогов. Существующий порядок налогооб­ло­жения физических лиц определяется Налоговым кодексом РФ. Пла­тельщиками подо­ходного налога являются физические лица, как имею­щие, так и не имеющие постоян­ного местожительства в Российской Фе­дерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства. Объектом налогообложения физических лиц является совокупный до­ход, полученный в календарном году.

Законом предусматривается довольно обширный перечень доходов, не подлежащих налогообложению, а также значительный спектр нало­говых вычетов (льгот).

Основной вид налога юридических лиц — налог на прибыль. Плательщи­ками налога на прибыль являются предприятия и организации, в том числе бюд­жетные, представляющие собой юридические лица, незави­симо от подчинен­ности, формы собственности и организационно-правовой формы предприятия, их филиалы.

Объектом обложения налогом является балансовая прибыль (валовая при­быль минус НДС, себестоимость произведенной продукции, и все убытки). В этой связи важным моментом является правильное определение затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Налогообла­гаемая прибыль уменьшается с учетом льгот.

С введение Налогового кодекса РФ уменьшилось количество применяемых льгот при налогообложении прибыли юридических лиц.

Важным моментом налогообложения является то, что для арендных пред­приятий, созданных на основе аренды имущества государственных предприятий и их структурных подразделений, сумма налога на прибыль уменьшается на сумму арендной платы, подлежащей в установленном по­рядке взносу в бюджет.

Предприятия, организации и иностранные юридические лица платят на­лог на прибыль в размере 24% [1, 5].

Налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость включает в себя в основном оплату труда и прибыль и практически исчисляется как разница между стои­мостью гото­вой продукции, товаров и стоимостью сырья, материалов, полу­фабрикатов, используемых на их изготовление. Кроме того, в добавленную стоимость вклю­чается амортизация и некоторые другие элементы. Таким об­разом, налог на до­бавленную стоимость, создаваемой на всех стадиях произ­водства, опреде­ляется как разница между стоимостью реализованных това­ров, работ, услуг производства и обращения и стоимостью материальных за­трат, отнесенных на издержки.

Плательщиками НДС являются предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юриди­ческого лица. Плательщиками налога на добавленную стоимость яв­ляются также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при условии, что их годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) превышает 500 тыс. руб.

Объектами налогообложения являются также товары, ввозимые на терри­торию России в соответствии с установленными таможенными режи­мами, исключая гуманитарную помощь.

Налог на имущество предприятий. Важное место в налоговой системе зани­мает налог на имущество предприятий, который в перспективе должен получить дальнейшее развитие. Данный налог относится к числу республи­канских и краевых налогов РФ [3].

Плательщиками этого налога являются предприятия, учреждения (вклю­чая банки и кредитные учреждения) и организации, в том числе с иностран­ными инве­стициями, являющиеся юридическими лицами; их филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также международные объе­динения и организации, занимающиеся предпринимательской деятельно­стью, постоянные представи­тельства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенных на территории РФ. Объектом налогообложения яв­ляется имущество предприятия в стоимо­стном выражении, находящееся на его балансе. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятий.

Ставки налога на имущество предприятий определяются в зависимости от видов их деятельности. Однако предельный размер налоговой ставки на имуще­ство предприятия не может превышать 2% от налогооблагаемой базы.

Единый социальный налог охватывает взносы предпри­ятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Единый социальный налог введен Налоговым кодексам, он стал заменой взносов в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, фонды медицинского страхования и Фонд Социального страхования) [1].

Ставка ЕСН – 35,6%

2. Практическая часть

1 квартал

Заработная плата за январь


№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

6952,5

400

852

6100,5

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

5565

400

671

4894

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

5502,5

400

663

4839,5

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

4215

400

496

3719

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

2790

400

311

2479

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

1477,5

400

140

1337,5

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

1477,5

400

140

1337,5

ИТОГО


25990

6497,5

32487,5

32487,5

4000

3702

28785,5


 

html>