Вариант №10
Задание №2
Рассмотреть хозяйственную ситуацию, дать ее нормативное обоснование. Составить корреспонденцию счетов по операциям. Определить финансовый результат работы торговой организации за отчетный период. Распределить финансовый результат по следующей структуре: прибыль от обычных видов деятельности, прочие операционные доходы, прочие внереализационные доходы, прочие операционные доходы, прочие внереализационные расходы.
Итоговые показатели финансовой деятельности торговой организации представлены в таблице:
Показатели
Сумма, т.р.
1. Выручка от продажи товаров оптом
7680
2. Себестоимость товаров
4510
3. Расходы на продажу
1785
4. НДС
1171
5. Прибыль убыток от продаж
214
6. Арендная плата за сданный в аренду склад
120
7. НДС с арендной платы
20
8. Расходы, связанные со сдачей склада в аренду (амортизация)
50
9. Первоначальная стоимость поддержанного грузового автомобиля, числящегося в составе основных средств, списываемого в связи с продажей
72
10.НДС с проданного автомобиля
12
11. Остаточная стоимость проданного автомобиля
60
12. Процент за банковский кредит
45
13. Плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке
9
14. Налоги, выплачиваемые за счет финансовых результатов
85
15. Уценка товаров
14
16. Не истребованная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
3
17. Штрафы и пени за невыполнение договоров поставки, признанные должниками
6,5
18. Прибыль, убыток от прочих операций
Решение:
Выписка из приказа «Об Учетная политике»:
1. товары оценивают по покупной стоимости (цене поставщика);
2. НДС ставится к уплате в бюджет после оплаты счетов покупателями (учет НДС по оплате);
3. по окончании месяца все торговые расходы списываются на счет продаж
4. Рабочий план счетов:
* счет 76.1 – расчеты по НДС
* счет 76.2 – прочие кредиторы
* счет 76.3 – прочие дебиторы
* счет 91.1.1 – операционные доходы
* счет 91.2.1 – операционные расходы
* счет 91.1.2 – внереализационные доходы
* счет 91.2.2 – внереализационные расходы
* счет 91.9 – сальдо прочих доходов и расходов
Содержание операции
Регулирующий нормативный акт
Название первичного документа
Сумма, т.р.
Корресп. Счетов
Дебет
Кредит
1. Выручка от продажи товаров оптом
п.п.5,6 [1];
[2]
Договор продажи
7 680,00
62
90
2. Себестоимость товаров
[2]
Бух. Справка
4 510,00
90
41
3. Расходы на продажу
п.п.5,6 [3]; [2]
Договоры
1 785,00
44
76.2
4.По окончании месяца все торговые расходы списаны на счет продаж
П.13 [4]
Бух. Справка
1 785,00
90
44
5. НДС
Ст. 146 [5]
Счет-фактура
1 171,00
90
76.1
6. Прибыль убыток от продаж
[2]
Бух. Справка
214,00
90
99
7. Арендная плата за сданный в аренду склад
п.7 [1]
Договор
120,00
76.3
91.1.1
8. НДС с арендной платы
Ст. 146[5]
Счет-фактура
20,00
91.2.1
76.1
9. Расходы, связанные со сдачей склада в аренду (амортизация)
п.11 [3]
Бух. Справка
50,00
91.2.1
02
10. Первоначальная стоимость поддержанного грузового автомобиля, числящегося в составе основных средств, списываемого в связи с продажей
п.7 [1]
Акт приемки-передачи, договор продажи
72,00
62
91.1.1
11.НДС с проданного автомобиля
Ст. 146[5]
Счет-фактура
12,00
91.2.1
76.1
12. Списана амортизация, начисленная по проданному автомобилю
[2]
Бух. Справка
12,00
02
01
13. Остаточная стоимость проданного автомобиля
п.11 [3]
Бух. Справка
60,00
91.2.1
01
14. Процент за банковский кредит
п.11 [3]
Кредитный договор с банком
45,00
91.2.1
51
15. Плата за расчетно-кассовое обслуживание в банке
п.11 [3]
Договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание
9,00
91.2.1
51
16. Налоги, выплачиваемые за счет финансовых результатов
п.11 [3]
Бух. Справка
85,00
91.2.1
68
17. Уценка товаров
п.12 [3]
Бух. Справка
14,00
91.2.2
41
18. Не истребованная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
п.12 [3]
Договор
3,00
91.2.2
76.3
19. Штрафы и пени за невыполнение договоров поставки, признанные должниками
п. [1]
Договоры с дебиторами
6,50
76.3
91.1.2
20. Определены операционные доходы
[2]
Бух. Справка
192,00
91.1.1
91.9
21. Определены внереализационные доходы
[2]
Бух. Справка
6,50
91.1.2
91.9
22. Определены операционные расходы
[2]
Бух. Справка
281,00
91.9
91.2.1
23. Определены внереализационные расходов
[2]
Бух. Справка
17,00
91.9
91.2.2
19. Финансовый результат от прочих операций
[2]
Бух. Справка
99,50
99
91.9
1. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (ред. от 30.03.2001) приказ Министерства финансов Российской Федерации № 32н от 6 мая 1999 г.
2. «Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», утверждена приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000г.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (ред. от 30.03.2001) приказ Министерства финансов Российской Федерации № 33н от 6 мая 1999 г.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально- производственных запасов" ПБУ 5/01 приказ Министерства финансов Российской Федерации № 44н от 9 июня 2001 г.
5. Налоговый кодекс – часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ (с изменениями от 29.12.2000, 30.05.2001г., 6,7,8 августа 2001г.)
Задание №3
Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов и сделав после каждого ответа ссылку на соответствующий нормативный акт, подтверждающий правильность ответа.
Итоговый остаток тары в сальдовой ведомости по материально-ответственному лицу должен быть равен остатку в товарном отчете / Согласно п.п. 15,16 «Основных положений по учету тары на предприятиях, производственных объединениях и организациях» Минфина