Вариант 4
Задание 2.
Состав хозяйственных средств ОАО «Вертум» и источников их образования по состоянию на 01.01.2003 г.
№ п/п
Наименование средств и источников организации
Сумма, руб.
1
Расчетный счет
124000
2
Здание производственного цеха
67000
3
Производственное оборудование
34400
4
Доходы будущих периодов
8500
5
Задолженность предприятия поставщикам за материалы
14900
6
Уставный капитал
175000
7
Резерв на ремонт основных средств
31400
8
Задолженность работника по возмещению причиненного материального ущерба
1100
9
Готовая продукция
21400
10
Целевое финансирование
2000
11
Акции ООО «Стройинвест»
13000
12
Краткосрочные кредиты банка
26600
13
Амортизация основных средств
14400
14
Продукция, не законченная обработкой
12800
15
Прочие дебиторы
2800
16
Векселя выданные
3700
Журнал хозяйственных операций ОАО «Вертум» за январь 2003 г.
Дата
Содержание операции
Сумма (руб.)
1
2
3
04.01
Поступили от покупателей на расчетный счет денежные средства за отгруженную продукцию
27300
08.01
Списаны материалы на ремонт основных средств, произведенный в основных производствах организации, за счет ранее образованного резерва
12600
20.01
Списана выявленная по результатам инвентаризации недостача готовой продукции
1720
21.01
Предъявлен к взысканию с виновного лица материальный ущерб, причиненный в результате недостач готовой продукции
1720
26.01
Начислена заработная плата управленческому персоналу
90000
26.01
Произведены отчисления суммы ЕСН (по ставке 35,6% от сумм оплаты труда управленческого персонала)
32040
1. Группировка средств и источников ОАО «Ветрум»
1.1 Группировка имущества организации по видам
№ п/п
Виды имущества
Наименование
Сумма, руб.
1
2
3
4
1.
Внеоборотные активы
1.1
Основные средства*
87000
1.1.1
Производственное оборудование
34400
1.1.2
Здание производственного цеха
67000
1.2
Долгосрочные финансовые вложения
13000
1
2
3
4
1.2.1
Акции ООО «Стройинвест»
13000
Всего
100000
2.
Оборотные активы
2.1
Незавершенное производство
12800
2.1.1
Продукция, не законченная обработкой
12800
2.2
Готовая продукция
21400
2.3
Средства в расчетах (дебиторская задолженность)
3900
2.3.1
Задолженность работника по возмещению причиненного материального ущерба
1100
2.3.2
Прочие дебиторы
2800
2.4
Денежные средства
124000
2.4.1
Расчетный счет
124000
Всего
162100
Итого средств
262100
* Стоимость основных средств приведена с учетом амортизации.
1.2 Группировка имущества организации по источникам образования
№ п/п
Источники образования имущества
Наименование
Сумма, руб.
Собственные
Капитал
Уставный капитал
175000
Фонды
Прибыль
ИТОГО
175000
Заемные
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Кредиты банка
26600
Векселя выданные
3700
Задолженность поставщикам за материалы
14900
Доходы будущих периодов
8500
Резерв на ремонт ОС
31400
Целевое финансирование
2000
ИТОГО
87100
Итого источников
262100
2. Бухгалтерский баланс на 01.01.2003 (см. приложение)
3. Журнал хозяйственных операций ОАО «Вертум» за январь 2003 г.
Дата
Содержание операции
Документ, являющийся основанием для записи
Сумма
Дебет
Кредит
04.01
Поступили от покупателей на расчетный счет денежные средства за отгруженную продукцию
Выписка со счета
27300
51
62
08.01
Списаны материалы на ремонт основных средств, произведенных в основных производствах организации, за счет ранее образованного резерва
Материальный отчёт, цеховая оборотная ведомость
12600
96
20
20.01
Списана выявленная по результатам инвентаризации недостача готовой продукции
Инвентаризационная опись, сличительная ведомость, акт комиссии
1720
94
43
21.01
Предъявлен к взысканию с виновного лица материальный ущерб, причиненный в результате недостач готовой продукции
Акт служебного расследования, приказ по предприятию.
1720
73.2
94
26.01
Начислена заработная плата управленческому персоналу
Ведомость-расчет
90000
26
70
26.01
Начислен ЕСН (35,6 % от сумм оплаты труда управленческого персонала)
Бухгалтерская справка-расчет
32040
26
69
4. Оборотно-сальдовая ведомость ОАО «Вертум» за январь 2003 г.
№ счета
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное
Д
К
Д
К
Д
К
1
101400-14400= 87000
101400-14400=87000
20
12600
12600
26
90000+32040
=122040
122040
43
21400
1720
19680
46
12800
12800
51
124000
27300
151300
58.1
13000
13000
60
14900
14900