Содержание

Вариант №4. 3

Задача № 1. 3

Задача №2. 4

Список литературы 8

Вариант №4.

Задача № 1.

Дано: Аудитор оказался в ситуации когда, не меняя мнения о достоверности финансовой отчетности, вынужден выразить серьезное мнение о возможности экономического субъекта продолжить деятельность и исполнять свои обязательства в течение, как минимум, 12 месяцев следующих за отчетным периодом, т.е. возникла проблема «действующего предприятия».

1. Вид аудиторского заключения- условно положительное, т.е. подтверждающее финансовую отчетность с определенными ограничениями.

2. Причины, служащие основанием для формулировки такого заключения:

* Нет возможности получить всю необходимую информацию;

* Нет возможности выполнить все необходимые процедуры;

* Нет возможности проверить систему внутреннего контроля из-за недостаточности или полного отсутствия;

* Неуверенность возникает также, если есть подозрения в сокрытии отдельных документов.

Задача №2.

Составить программу аудита расчетов с подотчетными лицами.

Ответственность за ведение учета расчетов с подотчетными лицами возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.

По результатам опроса у аудитора складывается определенное мнение о состоянии расчетов с подотчетными лицами на предприятии. Вопросник позволяет аудитору сделать ряд промежуточных выводов, на основании которых он может сделать вывод, что порядок расчетов с подотчетными лицами ведется неудовлетворительно.

Подобный вывод может быть основан для следующих действий:

* если по результатам опроса сотрудников проверяемого предприятия и данным экспресс- анализа отчетности расчеты с подотчетными лицами составляют небольшой удельный вес в общем числе хозяйственных операций, то аудитор может планировать проверку этих расчетов в обычном порядке для оценки материальности статьи «Расчеты с подотчетными лицами»в отчетности предприятия;

* если удельный вес расчетов с подотчетными лицами велик, то такие факты могут стать для аудитора основанием для отказа от выражения своего мнения о достоверности отчетности предприятия и соответствии бухгалтерского учета положению о бухгалтерском учете и отчетности

В общем случае по результатам опроса у аудитора складывается план проведения проверки расчетов с подотчетными лицами.

При проверке расчетов с подотчетными лицами применяются практически все методы получения аудиторских доказательств.

Приведем методы сбора аудиторских доказательств расчетов с подотчетными лицами, необходимо проверить:

1. Выдачу денежных средств из кассы учреждения лицам в соответствии со списком утвержденным приказом по предприятия

2. Не выдавались ли суммы из кассы лицам, не являющимся работником предприятия.

3. Выдачу денег под отчет лицам, не отчитавшимся ранее полученным авансам

4. Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;

отсутствие приказов о направлении работников в