4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА
После составления проекта необходимо выяснить, будут ли экономически эффективны предложенные мероприятия. Произведем расчет основных технико-экономических показателей, который позволит ответить на данный вопрос (табл. 4.1, табл. 4.2, табл. 4.3).
Таблица 4.1
Технико-экономические показатели эффективности внедрения системы оплаты труда по грейду
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До прове-дения
меро-приятий
2004 год
После внедрения меро-приятий
2005 год
Изменения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка (без НДС)
тыс. руб.
60217
60418,6
+ 201,6
100,3
2
Себестоимость
тыс. руб.
47880
45742,5
- 2137,5
95,5
3
Стоимость основных производственных
фондов
тыс. руб.
5799
5799
-
-
4
Численность
работников
чел.
76
76
-
-
5
Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
6460
6464,8
+ 4,8
100,1
6
Балансовая
прибыль (с.1 – с.2)
тыс. руб.
12337
14676,1
+ 2339,1
119,0
7
Рентабельность производства
(с.6/с.2)х100%
%
25,77
32,08
+ 6,31
Х
8
Рентабельность
продаж
(с.6/c.1)х100%
%
20,49
24,29
+ 3,8
Х
9
Производительность
труда (с.1/c.4)
руб./чел
792,3
795
+ 2,7
100,3
10
Фондоотдача
(с.1/с.3)
руб./руб
10,38
10,42
+ 0,04
100,4
11
Средняя
заработная плата (с.5/с.4)
тыс. руб./чел
85
85,1
+ 0,1
100,1
Методика расчета технико-экономических показателей
1. Выручка за 2005 год с учетом внедрения системы оплаты труда по грейду составит: 60217 + 201,6 = 60418,6 тыс.р.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2004 году составила 47880 тыс.р., в том числе постоянные затраты 33641 тыс.р. (70,3%) и переменные затраты 14239 тыс.р. (29,7%).
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты останутся прежними – 33641 тыс.р., а переменные затраты необходимо рассчитать:
переменные затраты на 1 рубль выручки = 14239 / 60217 = 0,2 руб.;
планируемые переменные затраты = 0,2 * 60418,6 = 12083,7 тыс.р.;
затраты на проведение мероприятия 17,788 тыс.р.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 33641 + 12083,7 + 17,788 = 45742,5 тыс.р.
3. Внедрение системы оплаты труда по грейду не повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов, численности работников.
4. Вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда и составит 6464,8 тыс.р. (6460 / 60217 * 100% = 10,7%; 60418,6 * 10,7 / 100% = 6464,8 тыс.р.).
5. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и снижения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль – на 19%, рентабельность производства на 6,31%, рентабельность продаж на 3,8%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 0,3% и фондоотдачи на 0,4%.
Размер средней заработной платы увеличился незначительно на 0,1%, но повышение заработной платы и не было целью данного мероприятия. Его необходимость обоснована, прежде всего, тем, что сотруднику важно показать свой личный результат и, тем самым увеличить размер заработной платы.
В целом, внедрение системы оплаты труда по грейду будет экономически эффективным мероприятием.
Таблица 4.2
Технико-экономические показатели эффективности предоставления сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До прове-дения
меро-приятий
2004 год
После внедрения меро-приятий
2005 год
Изменения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка (без НДС)
тыс. руб.
60217
60985
+ 768
101,3
2
Себестоимость
тыс. руб.
47880
45963,6
- 1916,4
96,0
3
Стоимость основных
производственных
фондов
тыс. руб.
5799
5799
-
-
4
Численность
работников
чел.
76
76
-
-
5
Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
6460
6525,4
+ 65,4
101,0
6
Балансовая
прибыль (с.1 – с.2)
тыс. руб.
12337
15021,4
+ 2684,4
121,8
7
Рентабельность производства
(с.6/с.2)х100%
%
25,77
32,68
+ 6,91
Х
8
Рентабельность продаж
(с.6/с.1)х100%
%
20,49
24,63
+ 4,14
Х
9
Производительность
труда (с.1/c.4)
руб./чел
792,3
802,4
+ 10,1
101,3
10
Фондоотдача
(с.1/с.3)
руб./руб
10,38
10,52
+ 0,14
101,3
Окончание табл. 4.2
11
Средняя
заработная плата (с.5/с.4)
тыс. руб./чел
85
85,9
+ 0,9
101,1
Методика расчета технико-экономических показателей
1. Выручка за 2005 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 60217 + 768 = 60985 тыс.р.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2004 году составила 47880 тыс.р., в том числе постоянные затраты 33641 тыс.р. (70,3%) и переменные затраты 14239 тыс.р. (29,7%).
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты останутся прежними – 33641 тыс.р., а переменные затраты необходимо рассчитать:
переменные затраты на 1 рубль выручки = 14239 / 60217 = 0,2 руб.;
планируемые переменные затраты = 0,2 * 60985 = 12197 тыс.р.;
затраты на проведение мероприятия 125,588 тыс.р.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 33641 + 12197 + 125,588 = 45963,6 тыс.р.
3. Предоставление сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации не повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов, численности работников.
4. Вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда и составит 6525,4 тыс.р. (6460 / 60217 * 100% = 10,7%; 60985 * 10,7 / 100% = 6525,4 тыс.р.).
5. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.2.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и снижения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль – на 21,8%, рентабельность производства на 6,91%, рентабельность продаж на 4,14%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 1,3% и фондоотдачи на 1,3%. Размер средней заработной платы увеличился на 1,1%.
Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации будет экономически эффективным.
Таблица 4.3
Технико-экономические показатели эффективности
мероприятий по улучшению условий организации труда
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До прове-дения
меро-приятий
2004 год
После внедрения меро-приятий
2005 год
Изменения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка (без НДС)
тыс. руб.
60217
60541
+ 324
100,5