2 Анализ финансового состояния предприятия и управление кредиторской задолженности.
2.1. Расчет основных финансовых показателей МУП ЖКУ №5
В настоящее время нет недостатка в различного рода методиках экономического анализа. Однако, прежде всего, объектом исследований является финансовая деятельность предприятия.
Финансовый анализ на предприятии состоит из собственно анализа – логических приёмов определения понятия финансов предприятия, когда это понятие подразделяют по признакам на составные части, чтобы таким образом сделать познание его ясным в полном объёме; синтеза – соединения ранее разложенных элементов изучения объекта в единое целое и выработки мер по улучшению финансового состояния предприятия.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки. Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия. Основная задача – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Результаты финансового анализа интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государственные, налоговые, фискальные органы и др. Информационной базой для проведения финансового анализа является главным образом бухгалтерская отчётность, то есть бухгалтерский баланс и приложения к нему.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности, а обязательства должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.
Ликвидность – способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения: А1іП1; А2і П2; А3 іП3; А4 ЈП4.
А1 – наиболее ликвидные активы
А1 = ДС + КФВ, (2.1)
где ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
А1б = 98.
А1о= 111.
А2 – быстро реализуемые активы
А2 = ДЗ + КФВ, (2.2)
где ДЗ – дебиторская задолженность;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
А2б = 2683.
А2о = 1898.
A3 –медленно реализуемые активы
А2 = 3 + НДС + ДДЗ, (2.3)
где З – запасы;
НДС – налог на добавленную стоимость;
ДДЗ – долгосрочная дебиторская задолженность.
А3б = 915 + 96 = 1011.
А3о = 822 + 75 = 897.
А4 – трудно реализуемые активы.
А4б= 4544.
А4о = 3988.
Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
П1 – наиболее краткосрочные обязательства
П1 = КЗ, (2.4)
где КЗ – кредиторская задолженность.
П1б= 1071.
П1о = 814.
П2 – краткосрочные пассивы
П2 = КСкред. + КСпассив. (2.5)
П2б = 0.
П2о = 0.
П3 – долгосрочные пассивы
П3 = ДСкред. + ДБП + ФП + РПР, (2.6)
где ДБП – доход в будущих периодах;
ФП – фонд потребления;
РПР – резервы предстоящих расходов.
П3б = 0.
П3о = 0.
П4 – постоянные пассивы
П4 = СК = ДК + РК, (2.7)
где СК – собственный капитал;