Практическое задание
Для выполнения работы необходимо:
Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало
месяца.
Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести
необходимые расчеты по операциям.
Записать на счетах бухгалтерского учета операций за месяц и
подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на
начало следующего месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало
следующего месяца.
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 200__г. (руб.)
№ счета
Наименование счета
Сумма
Дебет
Кредит
01
Основные средства
26116000
02
Амортизация основных средств
2605000
04
Нематериальные активы
138600
05
Амортизация нематериальных активов
23600
08
Вложения во внеоборотные активы
23333000
10
Материалы (в том числе транспортно-заготовительные расходы 92000)
386000
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
128000
43
Готовая продукция
22000
50
Касса
2000
51
Расчетные счета
1141000
52
Валютные счета
122000
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
685000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
3070000
68
Расчеты по налогам и сборам
745000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
539000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
540000
71
Расчеты с подотчетными лицами
191000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1165000
4541000
66
Краткосрочные кредиты
5410000
66
Краткосрочные займы
100000
80
Уставный капитал
4044000
83
Добавочный капитал
30400000
84
Нераспределенная прибыль
5669000
86
Целевое финансирование
600000
97
Расходы будущих периодов
87000
ИТОГО
55901600
55901600
Журнал хозяйственных операций за октябрь 200___г.
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Частная
Общая
Дт
Кт
1
Выписка из расчетного счета
Получено по чеку
60800
140500
50
51
Перечислено бюджету
30500
68
51
Перечислено банку по краткосрочной ссуде
49200
66
51
2
Авансовый отчет
Израсходовано на производственные нужды
10300
10300
20
71
3
РКО, платежная ведомость
Выдана заработная плата работникам
28900
28900
70
50
4
Счет, ПКО
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
30360
Покупная стоимость
25300
10
60
НДС (20%)
5060
19
60
5
Счет
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад (с применением счета 10):
5760
Стоимость доставки
4800
25
60
НДС (20%)
960
19
60
6
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы
30360
30360
60
51
7
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы
5760
5760
60
51
8
Справка бухгалтерии
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившим материалам
5060
5060
68
19
9
Справка бухгалтерии
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС за доставку материалов
960
960
68
19
10
Лимитно-заборная карта
Отпущены в производство материалы по учетным ценам
32100
32100
20
10
11
Справка бухгалтерии
Списаны ТЗР, относящиеся к материалам, израсходованным на изготовление продукции
4800
4800
20
25
12
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата
113000
А) Рабочим за изготовление продукции
48900
20
70
Б) рабочим и служащим общепроизводственного назначения
37300
25
70
В) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения
26800
26
70
13
Справка бухгалтерии
Произведены отчисления в единый социальный налог от начисленной заработной платы
75148,36
А) рабочим за изготовление продукции
17404,4
20
68
Б) рабочим и служащим общепроизводственного назначения
13278,8
25
68
В) руководителям, специалистам общепроизводственного назначения
9540,8
26
68
14
Справка бухгалтерии
Произведены удержания из суммы заработной платы
12300
А) налог на доходы физических лиц
8200
70
68
Б) по исполнительной документации
4100
70
76
15
Справка бухгалтерии
Начислена амортизация со стоимости основных средств
46500
А) Общепроизводственного назначения
28300
25
02
Б) Общехозяйственного назначения
18200
26
02
16
Справка бухгалтерии
Начислена амортизация со стоимости нематериальных активов (на сч.26)
4200
4200
26
05
17
Счет
Акцептован счет поставщика
63900
А) за текущий ремонт основных средств общепроизводственного назначения
48300
25
60
Б) за текущий ремонт основных средств общехозяйственного назначения
15600
26
60
18
Счет
Акцептован счет поставщика за потребляемую электроэнергию
59750
А) основными производственными цехами
25900
20
60
Б) подразделениями общепроизводственного назначения
23400
25
60
В) подразделениями общехозяйственного назначения
10450
26
60
19
Платежная ведомость, РКО
Выдана из кассы заработная плата работникам
23700
23700
70
50
20
РКО
Выдано в подотчет на командировочные расходы
8200
8200
71
50
21
Выписка из расчетного счета
Оплачен счет поставщиков
А) за текущий ремонт
63900
63900
60
51
Б) за электроэнергию
59750
59750
60
51
22
Акт на списание основных средств
Списано морально устаревшее оборудование
82700
А) первоначальная стоимость оборудования
35600
01/выб
01
Б) сумма начисленного износа
34800
02
01/выб
В) остаточная стоимость
800
91
01/выб
Г) стоимость материалов, оприходованных от демонтажа
12300
10
91
Д) определен и списан финансовый результат от выбытия оборудования
11500
91
99
23
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы
150578,8
20
25
24
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы
84790,8
20
26
25
Накладная
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (остаток на 1 ноября-15000 руб.)
359778
43
20