Содержание
Введение 3
Задание 1 4
Задание 2. 17
Задание 3 26
Список литературы 29
Введение
По итогам налогового периода каждый хозяйствующий субъект обязан исчислять и уплачивать налоги в установленном законодательством РФ порядке. В целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных хозяйствующим субъектом в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога осуществляется налоговый учет.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РВ. Совершенно очевидно, насколько важно правильно определять налоговую базу, от которой зависит правильность исчисления и уплаты налогов.
Цель контрольной работы – углубить знания, полученные в ходе практических и теоретических занятий по налогам и налогообложению. При этом задачами контрольной работы по налоговому учету являются:
- систематизация, закрепление и расширение полученных теоретических и практических знаний;
- изучение законодательных и нормативных актов по налоговому учету и их применение при выполнении задания;
- выявление степени подготовленности студентов для самостоятельной и практической работы.
Методика работы построена на расчетах, сделанным в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Задание 1
Исходные данные для решения задачи:
1. Организация ООО «Восток» определяет доходы и расходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. 000 «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 2003г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные.
Необходимо:
- составить аналитические регистры налогового учета;
- на основании составленных аналитических регистров составить налоговую декларацию по налогу на прибыль;
- рассчитать единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущество.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 4 от 26.01.03г. ООО «Восток» отгрузило ООО «Ламанш» продукцию на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 40 000 руб. Согласно условиям договора, ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течении 20 дней со дня подписания акта приемки-сдачи продукции пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приемки-сдачи подписан 31.01.03г. Обязательства по уплате пени признаны ООО «Восток». Платеж за продукцию поступил 26.02.03г. Пеня начислена за 6 дней с 20.02.2003 г по 26.02.03 г.
2. ООО «Восток» провело в 1 квартале массовую рекламную компанию. В рекламных целях была проведена лотерея. На изготовление призов было потрачено 80 000 руб.
3. 20.01.03г. заключен договор купли-продажи с ООО «Вега» №17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю 26.02.03 г. получен аванс от ООО «Вега» в сумме 60 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученного аванса ООО «Восток» отгрузило радиаторы в количестве 250 штук но цене 2 000 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 25.02.03г.
4. 25.02.03г. реализовано токарное оборудование. Продажная стоимость 60 000 руб. (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудования 100 000 руб., начислена амортизация 30 000 руб., оставшийся срок полезного использования 12 мес.
5. 25.02.03г. приобретен по договору купли-продажи №54 от 01.02.03г. столярный станок, рыночная стоимость 100 000 руб., (без НДС), транспортные расходы 2 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования 3000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.03г. Определить первоначальную стоимость
6. Организация по счет-фактуре №5 от 10.02.03.г, приобрела кабель в количестве 500 метров по цене 250 руб. без НДС. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20 % годовых. Оплата осуществлена 01.03.03г.
7. 15.02.03г. приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16 000 руб. Срок полезного использования 24 месяца. Введен в эксплуатацию 29.02.03г. Установлен нелинейный способ начисления амортизации. Начислить амортизацию за I квартал 2003 г.
8. 01.03.03г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 100 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» 110 000 руб.
9. 08.03.03г. состоялись переговоры с ООО «Ассортимент». Расходы