Содержание
Вопрос №6. Использование системы финансовых коэффициентов для анализа кредитоспособности заемщика 3
Вопрос №13. Аккредитив. 7
Задача 3. 13
Список использованной литературы 16
Вопрос №6. Использование системы финансовых коэффициентов для анализа кредитоспособности заемщика
Понятие «кредитоспособность» относят чаще всего к предприятиям, которые претендуют на получение банковского кредита и берут на себя обязательство соблюдения условий договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают, прежде всего, внимание на их кредитоспособность, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие финансовое положение, хозяйственную деятельность
Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному клиенту.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банком заемщику обусловливает изучение кредитоспособности заемщиков, то есть изучение факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогнозы его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. В этом случае необходимо ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность деятельности заемщика (прибыльность), его денежные потоки.
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:
- сбор информации о клиенте;
- оценка кредитного риска;
- оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
- оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;
- анализ денежных средств.
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются как правило в четыре группы:
- коэффициенты ликвидности (платежеспособности;
- коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);
- коэффициенты оборачиваемости;
- коэффициенты рентабельности.
Показатели каждой группы отличаются большим разнообразием, но в основном включают финансовые коэффициенты, которые рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности клиента за предшествующие отчетные периоды или прогнозных значений показателей бизнес-плана.
При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику. Состав анализируемых коэффициентов может быть различным. Ограничимся коэффициентами, рекомендованными для аналитической работы в Методических рекомендациях по реформе предприятий (организаций), которые утверждены 01.10.1997 г. №118 Министерством экономики РФ (Табл. 1).
Таблица 1
Коэффициенты платежеспособности и ликвидности
Показатель
Экономическое содержание
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса
Коэффициент текущей ликвидности (Кл1)
Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами
Оборотные активы стр.290-244-252
Кл1 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660
Коэффициент срочной ликвидности (Кл2)
Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами
А1 стр.260+250
Кл2 = =
П1 + Краткосрочные стр.620 + 610
кредиты и займы
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл3)
Характеризует какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями
А1 стр.210 + 250
Кл3 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
(Кл4)
Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязательств
Запасы стр. 210
Кл4 = =
П1 + П2 стр.610+620+630+660
Способность предприятия отвечать по своим долгосрочным финансовым обязательствам составляет суть оценки финансовой устойчивости предприятия. Для расчетов аналитических показателей могут использоваться данные обо всех источниках, о долгосрочных источниках, об источниках финансового характера, под которыми понимают собственный капитал, банковские кредиты и займы (долгосрочные и краткосрочные).
В группе показателей финансовой устойчивости объединены такие показатели, которые помогают предприятию планировать будущую финансовую политику, а кредиторам – принимать решения о предоставлении предприятию дополнительных займов.
Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют