Содержание
Задание 1. 3
Задание 2. 24
Задание 3. 28
Список литературы 31
Задание 1.
1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.
2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.
4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, оперделяется по методу средней стоимости.
Журнал хозяйственных операций.
№п/п
Содержание операций
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
ООО «Восток»отгрузило свою продукцию ООО «Ламанш»
В том числе НДС
Пеня за 6 дней
240000
40000
600
62
90/3
62
90/1
68
91
2
ООО «Восток» провело массовую рекламную компанию. На изготовление призов было потрачено
80000
23
99
3
По договору купли-продажи ООО «Вега» перечислило аванс ,
В счет него ООО «Восток «отгрузило радиаторы, 250 шт. по 2000 руб.
600000
500000
90000
51
62
90/3
62
90/1
68
4
Реализовано торговое оборудование
Первоначальная стоимость
Начислена амортизация
60000
10800
100000
30000
62
90/3
01
02
01
68
08
01
5
Приобретен столярный станок
Транспортные расходы
Начислены проценты за пользованием кредита
Начислена зар.плата рабочим за монтаж оборудования
Произведены отчисления ЕСН
Оборудование введено в эксплуатацию
100000
18000
2000
10000
3000
1068
115000
08
19
44
08
25
25
01
60
60
60
66
70
69
08
6
Организация приобрела кабель 500 м по 250 руб. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20% годовых
125000
22500
1389
10/9
19
51
26
60
60
66
51
7
Приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 16000
Амортизация за 1 квартал
16000
16000
2000
08
01
02
60
08
01
8
От ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок , бывший в эксплуатации, рыночная стоимость 100000 руб, остаточная по документам 110000 руб.
100000
01
99
9
Состоялись переговоры с ООО «Ассортимент», расходы составили:
-транспортные расходы
-обед во время заседания
-посещение театра
- поездка по городу с целью ознакомления
2000
10000
5000
3000
26
26
26
26
99
99
99
99
10
Согласно приказу оплачено обучение ребенка главного бухгалтера в ВУЗе
25000
76
51
11
Перечислено ООО «Энергосбыт» за электроэнергию
6000
60
51
12
Начислен целевой сбор на благоустройство
564
26
68
13
Расходы ООО «Восток» за 1 квартал составили :
-на оплату труда работников(основное)
-на оплату труда работников (вспомогательное)
-амортизация ОС используемых в производственных целях
-амортизация ОС используемая для управленческих нужд
126000
80000
4700
2000
26
26
02
02
70
70
01
01
14
Остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб.
Принята к учету партия стали в размере 2000 по 25 руб
Принята к учету партия стали в размере 1000 по 30 руб.
Было отпущено в производство 1500 кг
20000
50000
30000
37500
10
10
20
60
60
10
Налог на имущество
Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации.
Региональным законодательством устанавливаются:
-- размер налоговой ставки;
-- дифференцированные ставки и их размер в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества;
-- дополнительные льготы по налогу;
-- порядок и сроки уплаты налога;
-- форма отчетности по налогу.
Если форма отчетности региональным законодательством не установлена, используется форма, утвержденная МНС России.
Форма декларации по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) (далее -- декларация) и Инструкция по ее заполнению (далее -- Инструкция) утверждены приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/2241.
Налоговый расчет по авансовому платежу за отчетный период (I квартал, 1-е полугодие и 9 месяцев) налогоплательщики представляют не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Налоговую декларацию по итогам налогового периода (года) -- не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация представляется в налоговые органы:
-- по месту нахождения российской организации;
-- по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
-- по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
-- по месту нахождения недвижимого имущества.
Налог уплачивают в бюджет по соответствующему коду ОКАТО2 того муниципального образования, в котором находится имущество. Исключение составляет налог на движимое имущество обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса. Остаточная стоимость движимого имущества обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса, учитывается при расчете налога (авансового платежа по налогу) по месту нахождения организации (в случае нахождения указанного имущества на балансе организации) либо по месту нахождения обособленных подразделений, учитывающих данное имущество на балансе.
По общему правилу по каждому месту уплаты налога подается отдельная декларация. В налоговый орган, курирующий территории нескольких муниципальных образований с разными кодами по ОКАТО, представляется одна декларация с заполнением разделов, в которых указываются суммы налога, подлежащие уплате по соответствующему коду ОКАТО в бюджет муниципальных образований.
Региональным законодательством может быть предусмотрено, что налог на имущество организаций зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации без направления части суммы налога в бюджеты муниципальных образований. В этом случае организация может представить в налоговый орган единую декларацию по всему имуществу, облагаемому этим налогом на территории данного субъекта РФ.
Если же законодательством субъекта Российской Федерации установлено, что налог (авансовый платеж по налогу) зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации и в бюджеты муниципальных образований, организация имеет право представлять единую декларацию (единый налоговый расчет по авансовому платежу) по всему подлежащему налогообложению на территории данного муниципального образования имуществу.
Декларация включает в себя:
-- титульный лист;
-- раздел 1 «Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»;
-- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих