Задание
1. На основании данных об остатках на счетах составить баланс на 1 января 20__ года
2. Открыть схемы счетов синтетического учета и записать в них остатки на начало года.
3. Записать хозяйственные операции в журнал регистрации хозяйственных операций.
4. Сумму хозяйственных операций разнести по синтетическим и аналитическим счетам согласно составленной корреспонденции.
5. На счетах подсчитать обороты, определить и записать остатки на конец месяца.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, подсчитать в ней обороты.
7. По данным оборотной ведомости на конец месяца составить бухгалтерский баланс.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Дт
Кт
1
Предъявлен счет поставщикам за материалы
190000
10
60
2
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
250000
50
66
3
Начислена заработная плата работникам:
основного производства
123000
20
70
управляющему персоналу
61000
26
70
4
Начислен ЕСН от зарплаты рабочих :
основного производства
43788
20
69
управляющего персонала
21716
26
69
5
Удержан из заработной платы рабочих и служащих подоходный налог (13%)
23920
70
68
6
Поступило с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы рабочих и служащих
309000
50
51
7
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
309000
70
50
8
Перечислено энергосбыту с расчетного счета за электроэнергию
150000
60
51
9
Распределена стоимость электроэнергии
в основное производство
100000
20
60
на общехозяйственные нужды
50000
26
60
10
Списываются в конце месяца:
общехозяйственные расходы
132716
20
26
11
Выпущена основным производством и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
150000
43
20
12
Поступила на расчетный счеты выручка от реализации продукции
307000
51
90/1
НДС
51167
90/3
68
13
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
130000
90/2
43
14
Списывается результат от реализации продукции
125833
90/9
99
15
Начислен налог на прибыль (24%)
30200
99
68
16
Перечислена с расчетного счета задолженность по краткосрочной ссуде
250000
66
51
17
реформация баланса
95633
99
84
Основные средства
Оборудование к установке
Материалы
Дт 01
Кт
Дт 07
Кт
Дт 10
Кт
Сн
350000
Сн
52000
Сн
138000
190000
Оборот
0
Оборот
Оборот
190000
0
Ск
350000
Ск
52000
Ск
328000
Общехозяйственные расходы
Основное производство
Дт 26
Кт
Дт 20
Кт
Сн
Сн
103000
61000
132716
123000
150000
21716
43788
50000
100000
132716
Оборот
132716
132716
Ск
Оборот
399504
150000
Ск
352504
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Дт 43
Кт
Дт 50
Кт
Дт 51
Кт
Сн
152000
Сн
30000
Сн
711000
150000
130000
309000
309000
250000
309000
307000
150000
250000
Оборот
150000
130000
Оборот
309000
309000
Оборот
557000
709000
Ск
172000
Ск
30000
Ск
559000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам
Дт 60
Кт
Дт 62
Кт
Дт 66
Кт
Сн
56000
Сн
50000
28000
Сн
140000
150000
190000
0
250000
250000
100000
50000
Оборот
150000
340000
Оборот
0
0
Оборот
250000
250000
Ск
246000
Ск
50000
28000
Ск
140000
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по соц. Страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Дт 68
Кт
Дт 69
Кт
Дт 70
Кт
Сн
16000
Сн
120000
Сн
167000