Содержание
1.Задание 3
2.Журнал хозяйственных операций. 4
3. Схемы счетов 13
4. Сальдо-оборотная ведомость 17
5. Баланс 18
Заключение 22
Список использованной литературы 23
1.Задание
На основании данных отразить на счетах операции по учету основной деятельности автотранспортного предприятия.
Данные для выполнения работы:
1. Некоторые показатели плана:
А) план по перевозки грузов
Наименование работ и услуг
Количество машин
Объем работ ткм
Плановая себестоимость
Единицы (10 ткм) тыс.руб.
Всего объема, тыс.руб.
Грузоперевозки автомашинами грузоподъемностью до 4 т
100
1120000
840-00
94080000
Грузоперевозки автомашинами грузоподъемностью свыше 4 т
100
1360000
920-00
125120000
Б) прибыль от реализации работ и услуг по плану – 70464000 тыс.руб.
2. Сведения для расчета амортизации по подвижному составу автомобильного транспорта.
Группа основных средств
Первоначальная (балансовая) стоимость, тыс.руб.
Срок полезного использования
Автомобили грузоподъемностью до 4 т.
2350000
10
Автомобили грузоподъемностью более 4 т.
2920000
10
Легковые автомобили (общего назначения)
300000
10
2.Журнал хозяйственных операций.
№
Содержание операций
Сумма, тыс.руб
Проводка
Дт
Кт
1
Акцептованы платежные требования поставщиков за полученные автомобильные шины
1650000
60
51
2
Согласно выписке из расчетного счета в банке:
Зачислены на расчетный счет
Платежи от заказчиков за выполненные работы и услуги
Получен краткосрочный кредит в банке
Списано с расчетного счета:
По чеку для выплаты заработной платы
По платежному поручению отчисления на социальное страхование
В оплату акцептованных платежных требований поставщиков
12000000
10000000
18000000
1009260
13000000
51
51
50
69
60
62
66
51
51
51
3
Акцептованы платежные требование нефтебазы за полученное топливо для автомобилей
В том числе НДС
11264000
1877330
60
51
4
Согласно машинограмме распределения израсходованного топлива, составленной на основании первичных расходных документов, израсходовано:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
По легковым автомобилям, обслуживающим управление автопредприятия
3351500
3500700
2800
20
20
25
10
10
10
5
Согласно отчета кассира:
По платежной ведомости выплачена заработная плата
По расходному кассовому ордеру выдано на командировочные расходы
17989000
10000
70
71
50
50
6
Согласно сводной расчетно-платежной ведомости и машинограмме распределения заработной платы по объектам калькуляции и статьям затрат начислена заработная плата:
водителям автомобилей грузоподъемностью до 4 тонн
водителям автомобилей грузоподъемностью более 4 тонн
Водителям легковым автомобилям
Рабочим ремонтного цеха:
По выполнению капитального ремонта большегрузных автомобилей
По выполнению текущего ремонта автомобилей грузоподъемностью до 4 тонн
По выполнению текущего ремонта автомобилей грузоподъемностью более 4 тонн
ИТР и служащим ремонтного цеха
Рабочим мойщикам, регулировщикам, смазчиком цеха техобслуживания
Диспетчерам автоколонны
Обслуживающему персоналу автопредприятия
Рабочим за время нетрудоспособности
22500000
27000000
52500
156000
120000
138000
40000
163000
80000
230000
120000
20
20
25
20
20
20
20
20
25
25
68
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
7
Произведены отчисления на социальное страхование от начисленной заработной платы
2025260
20
69
8
Произведены отчисления в Пенсионный фонд
14176820
20
69
9
Произведены отчисления на медицинское страхование
1822734
20
69
10
Произведены отчисления в фонд занятости
101263
20
69
11
Удержаны налоги из заработной платы
6075780
70
68
12
Согласно машинограмме распределения израсходованных запасных частей, составленной на основании первичных расходных документов , за отчетный период израсходовано:
на выполнение капитального ремонта большегрузных автомобилей
на выполнение текущего ремонта автомобилей грузоподъемностью до 4 тонн
на выполнение текущего ремонта автомобилей грузоподъемностью более 4 тонн
на техобслуживание автомобилей грузоподъемностью до 4 тонн
на техобслуживание автомобилей грузоподъемностью более 4 тонн
на содержание и ремонт легковых автомобилей
223000
130000
200000
50000
70000
2800
20
20
20
20
20
25
10
10
10
10
10
10
13
Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию, израсходованную:
На обслуживание оборудования ремонтного цеха
На обслуживания оборудования цеха техобслуживания машин
На освещение гаражей
На освещение ремонтного цеха
На освещение цеха техобслуживания
На освещение зданий общехозяйственного назначения
НДС
87200
33800
32000
48600
52300
30800
56940
60
60
60
60
60
60
51
51
51
51
51
51
14
Согласно машинограмме распределения израсходованных смазочных материалов, составленной на основании первичных расходных документов , за отчетный период израсходовано:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
На содержание оборудования ремонтного цеха
391660
453420
12180
20
20
25
10
10
10
15
На основании требований отпущены со склада инвентарь и хозяйственные принадлежности
120000
20
10
16
На основании расчета амортизационных отчислений начислена амортизация:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
Автогаражей
Оборудование ремонтного цеха
Оборудование цеха техобслуживания автомашин
Легковых автомашин, обслуживающих управление предприятием
Здания и сооружения ремонтного цеха
Здания и сооружения цеха техобслуживания
Здания и сооружения общехозяйственного назначения
235000
292000
46060
20220
73700
30000
47000
41000
52780
20
20
25
20
20
20
25
25
20
02
02
02
02
02
02
02
02
02
17
Начислен износ на восстановление и ремонт автомобильных шин:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
225000
526500
20
20
02
02
18
На основании требований отпущены и переданы со склада в эксплуатацию новые автомобильные шины:
Для автомашин грузоподъемностью до 4 тонн
Для автомашин грузоподъемностью более 4 тонн
742000
891000
20
20
10
10
19
Распределить и включить в состав расходов по видам эксплуатируемых машин общехозяйственные расходы
Автоколонны
544340
90/2
25
20
Распределить:
Расходы по управлению и обслуживанию ремонтного цеха:
По ремонту автомашин грузоподъемностью до 4 тонн
По ремонту автомашин грузоподъемностью более 4 тонн
Расходы по управлению и обслуживанию цеха техобслуживания:
По техническому обслуживанию автомашин грузоподъемностью до 4 тонн
По техническому обслуживанию автомашин грузоподъемностью более 4 тонн
224313.40
3289906.60
50000
70000
90/2
90/2
90/2
90/2
20
20
20
20
21
Включить в затраты по выполненному ремонту в состав расходов по перевозкам
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
224313.40
3289906.60
22
Включить затраты по техобслуживанию в состав расходов по перевозкам:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
50000
70000
23
Распределить и включить в состав накладных расходов по перевозкам, выполненным соответствующим видом транспорта, общехозяйственные расходы
544340
24
Предъявлены счета заказчикам за выполненные работы по перевозкам
Грузов:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
153702636
154796136
62
62
90/1
90/1
25
Рассчитать фактическую себестоимость объема перевозок и списать на реализацию:
По автомашинам грузоподъемностью до 4 тонн
По автомашинам грузоподъемностью более 4 тонн
31742417
47141440
90/2
90/2
20
20
26
Согласно выписке из расчетного счета в банке:
Поступило от заказчиков в оплату счетов за выполненные работы по перевозке грузов
Получено с расчетного счета:
По чеку для выплаты заработной платы
По поручению перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение
По поручению перечислено во внебюджетные фонды
По поручению перечислено финансовым органам по платежам в бюджет
По поручению перечислены в бюджет
Суммы НДС
В оплату акцептованных платежных требований поставщиков
Погашение задолженности банку по ссуде
308498772
50000000
18500000
1000000
6075780
6075000
11500000
10000000
51
50
69
69
68
68
60
66
62
51
51
51
51
51
51
51
27
Начислен НДС по работам по перевозкам грузов
51416452
90/3
68
28
Выявлен результат от реализации работ и услуг по перевозке грузов
174019903
90
99
29
Рассчитать и отразить в учете сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в доход бюджета
41764777
26
68
30
Перечислить сумму налога на прибыль в доход бюджет а
41764777
68
51
31
Согласно отчета кассира по платежной ведомости выплачена заработная плата рабочим и служащим
50000000
70
50
3. Схемы счетов
Счет 01 «Основные средства»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
56000000
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:
Сальдо конечное:56000000
Счет 10 «Материалы»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
10810000
3351500
3500700
2800
223000
130000
200000
50000
70000
2800
391660
453420
12180
120000
2694520
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:11202580
Сальдо конечное:
11689260
Счет 20 «Основное производство»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
2788000
3351500
3500700
22500000
27000000
156000
120000
138000
40000
72000
91000
32000
2025260
14176820
1822734
101263
223000
130000
200000
50000
70000
391660
453420
120000
235000
292000
20220
73700
52780
225000
526500
742000
891000
2694520
224313,40
3289906,60
50000
70000
31742417
47141440
Оборот по дебету:82518077
Оборот по кредиту:82518077
Сальдо конечное:
Счет 51 «Расчетный счет»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
29103260
12000000
1650000
10000000
18000000
308498772
1009260
13000000
11264000
87200
33800
32000
48600
52300
30800
50000000
18500000
10000000
6075780
6075000
11500000
10000000
41764777
1633000
Оборот по дебету:330498772
Оборот по кредиту: 200756517
Сальдо конечное:158845515
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
13900000
1650000
13000000
11264000
87200
33800
32000
48600
52300
30800
11500000
Оборот по дебету: 37698700
Оборот по кредиту:
Сальдо конечное 23798700
Сальдо конечное:
Счет 62 «Расчеты с покупателями»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
153702636
154796136
12000000
308498772
Оборот по дебету: 308498772
Оборот по кредиту:320498772
Сальдо конечное:10000
Счет 90 «Продажи»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
205308
250932
88100
224313,40
3289906,60
50000
70000
31742417
47141440
51416452
174019903
153702636
154796136
Оборот по дебету: 308498772
Оборот по кредиту:308498772
Сальдо конечное:
Счет 99«Прибыли и убытки»
Д-т
К-т
Сальдо начальное:
3770000
174019903
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:174019903
Сальдо конечное:177789903
4. Сальдо-оборотная ведомость
№№ Счетов
Остаток на начало месяца
Обороты за месяц
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
56000000
56000000