Остатки по счетам производственного предприятия «ВЕГА» на 1 июня
№ счета
Наименование счетов
Сумма остатка
дебет
кредит
1
2
3
4
01
Основные средства
7000000
02
Износ основных средств
2500000
04
Нематериальные активы
900000
05
Амортизация нематериальных активов
300000
10
Материалы (по фактической себестоимости) всего
3120000
в т.ч. Стоимость по учетным ценам
3000000
отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам
120000
12
Малоценные и быстроизнашивающие предметы
800000
13
Износ малоценных и быстроизнашивающих предметов
400000
20
Основное производство всего
50000
в т.ч. Производство продукции А
30000
производство продукции Б
20000
26
Общехозяйственные расходы
43
Готовая продукция а) по плановой (нормативной) себестоимости всего
2500000
в т.ч. Продукция А
1000000
продукция Б
1500000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) всего
100000
в т.ч. Продукция А (экономия)
-300000
продукция Б (перерасход)
400000
43
Коммерческие расходы
50000
90
реализация всего
в т.ч. Продукция А
продукция Б
50
Касса
20000
51
Расчетный счет
6107000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками всего
50000
60
Расчеты с поставщиками
100000
67
Расчеты с внебюджетными платежами
250000
68
расчеты с бюджетом
800000
69
расчеты по социальному страхованию и обеспечению
900000
70
расчеты с персоналом по оплате труда
2600000
71
расчеты с подотчетными лицами
3000
76
расчеты с разными дебиторами и кредиторами
400000
99
прибыли и убытки
1250000
84
использование прибыли
2900000
80
уставный капитал
12000000
82
резервный капитал
1400000
86
краткосрочные кредиты банка
700000
Итого
23600000
23600000
Хозяйственные операции производственного предприятия «ВЕГА» за июнь
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма
1
2
3
1.
оприходованы на склад основные материалы, приобретены у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения
8010000
транспортные расходы, включенные для оплаты
230000
2.
Начислено автотранспортному предприятия за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия
52000
3.
на основание решения операций № 1 2 определить и перечислить с расчетного счета сумму задолженности: поставщикам за приобретенные материалы
8010000
транспортной организации за оказанные услуги
282000
4.
начислена заработная оплата за июнь: а) производственным рабочим всего
5000000
в т.ч. За изготовление: продукции А
2950000
продукции Б
2050000
б) аппаратуру завода управления
2995000
Всего начислено заработной платы
7995000
5.
произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих в т.ч. По продукции А по продукции Б
1975000
а) в фонд социального страхования 5,4%
270000
б) в пенсионный фонд 28%
1400000
в) в фонд медицинского страхования 3,6%
180000
г) в фонд занятости 1,5%
75000
д) транспортный налог 1%
50000
6.
произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы заводоуправления (виды начислений приведены в операции №5 в т.ч. По продукции А по продукции Б
1183025
а) в фонд социального страхования 5,4%
161730
б) в пенсионный фонд 28%
838600
в) в фонд медицинского страхования 3,6%
107820
г) в фонд занятости 1,5%
44925
д) транспортный налог 1%
29950
7.
Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно управленческого персонала : подоходный налог
970000
профсоюзных взносов 1%
79950
отчислений в пенсионный фонд 1%
79950
ВСЕГО
1129900
8.
получены деньги с расчетного счета в кассу: на выплату заработной платы
8830000
на оплату командировочных расходов
450000
на хозяйственно - операционные расходы
220000
ВСЕГО
9500000
9.
Выплачена из кассы заработная плата за июнь (см. операции № 4,7)
6865100
10.
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
360000
11.
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства - всего
9010000
в т.ч. на изготовление: продукции А
5000000
на изготовление продукции Б
4010000
12.
Согласно расчету распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве - всего
315350
в т.ч. на производство продукции А
175000
на производство продукции Б
140350
13.
согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления
238000
14.
Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции №10,13)
122000
15.
Начислен износ по основным средствам общехозяйственного назначения
46000
16.
начислен износ малоценных и быстроизнашивающихся процентов
21000
17.
начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению
108000
18.
на расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А
10010000
стоимость продукции Б
12090000
ВСЕГО
22100000
19.
Перечислены с расчетного счета платежи: а) бюджету оп №5,6,7
1329775
б) фонду социального страхования и обеспечения (оп №5,6,7)
2958150
в) разным кредиторам (оп №7,17)
187950