Задание.
Составить смету, прогнозный баланс, отчет о прибылях и убытках, определить достижимый рост объема продаж на планируемый Х1 год.
Исходные данные:
АО формирует уставный капитал за счет эмиссии акций номиналом 1 000 руб. Объем эмиссии – 1 000 штук.
Размещение эмиссии планируется завершить к 20.12.Х0 г. Полученные средства планируется распределить к 1.01.Х1 г. следующим образом (в % к уставному капиталу):
Показатель
% к уставному капиталу
1. Приобретение оборудования
11
2. Приобретение здания
25
3. Приобретение программного продукта
4
4. Аванс работникам
0,3
5. Денежные средства
59,7
Итого
100,0
На Х1 год запланировано:
Показатель
Объем
Цена за единицу продукции, руб.
40
Выпуск, штук
1 000
Ежеквартальный рост выпуска, %
10
Стоимость материала А, руб./ед.
3
Стоимость материала В, руб./ед.
2
Коммунальные услуги, руб./мес.
4 000
Коммерческие расходы, руб./мес.
1 800
Заработная плата (с учетом обязательных отчислений), руб./ед.
15
Продажи в кредит (% от объема реализации)
70
Инкассация 1 кв. (% от объема продажи в кредит)
40
Инкассация 2 кв. (% от объема продажи в кредит)
40
Инкассация 3 кв. (% от объема продажи в кредит)
20
Решение задачи:
1. Определяется размер уставного капитала за счет эмиссии акций:
1 000 руб. * 1 000 шт. = 1 000 000 руб.
2. Определяется планируемое распределение полученных средств к 1.01.Х1 г.
Условие
Расчет в % к
задачи
уставному капиталу
Показатель
Сумма, %
Сумма, руб.
1. Приобретение оборудования
11,00
110 000,00
2. Приобретение здания
25,00
250 000,00
3. Приобретение программного продукта
4,00
40 000,00
4. Аванс работникам
0,30
3 000,00
5. Денежные средства
59,70
597 000,00
Итого
100,00
1 000 000,00
3. Для планирования распределения полученных от эмиссии акций денежных средств на Х1 год необходимо произвести расчеты согласно условию задачи:
3.1 Исходные данные:
- цена за единицу продукции 40 руб.;
- выпуск 1000 штук;
- Ежеквартальный рост выпуска 10%.
В 1 квартале выпуск составит 1000 штук продукции;
Во 2 квартале 1100 штук (1000*1,1)
В 3 квартале 1210 штук (1100*1,1)
В 4 квартале 1331 штук (1210*1,1)
Всего выпуск продукции в Х1 году составит 4641 штук
(1000+1100+1210+1331)
3.2 Исходные данные: объем выпуска продукции составит:
в 1 квартале 40000 руб. (1000*40);
во 2 квартале 44000 руб. (1100*40);
в 3 квартале 48400 руб. (1210*40);
в 4 квартале 53240 руб. (1331*40).
Всего объем выпуска в Х1 году составит 185640 руб. В условии задачи не уточнен вопрос о налоге на добавленную стоимость, поэтому предположительно считается, что продукция, реализуемая АО НДС не облагается, к примеру изделия медицинского назначения.
В дальнейших расчетах объем выпуска будет приниматься за объем реализации продукции с тем обоснованием, что АО стремиться продать выпущенную продукцию в полном объеме.
3.3 Исходные данные: стоимость материала А составляет 3 руб. на единицу продукции, следовательно, затраты на приобретение материала А составят:
в 1 квартале 3000 руб. (3*1000)
во 2 квартале 3300 руб. (3*1100)
в 3 квартале 3630 руб. (3*1210)
в 4 квартале 3993 руб. (3*1331)
Всего затраты на приобретение материала А в Х1 году составят 13923
(3000+3300+3630+3993)
3.4 Исходные данные: стоимость материала В составляет 2 руб. на единицу продукции, следовательно, затраты на приобретение материала А составят:
в 1 квартале 2000 руб. (2*1000)
во 2 квартале 2200 руб. (2*1100)