План
План 2
1.Учет уставного капитала 3
2.Вступительный баланс на 1 октября 2003 года 4
3.Средства и источники парикмахерской ООО «Дебют» 5
на 1 октября 2003 года 5
4.Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года 5
5. Главная книга 13
6.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 4-ый квартал 21
2003 года 21
7. .Бухгалтерский баланс на 1 января 2004 года 23
Список литературы 25
1.Учет уставного капитала
Участники общества создают предприятие ООО «Дебют», оказывающее парикмахерские услуги. ООО формируется на основе уставного капитала из вкладов участников общества, капитал долевой. По согласованию участников величина уставного капитала составляет 700 тыс. руб.
На основе учредительных документов организации на дату государственной регистрации:
Дебет 75 Кредит 80 – 700000 руб. – отражена величина зарегистрированного уставного капитала ООО «Дебют» на сумму вкладов участников, необходимую для обеспечения ее деятельности и объявленную в учредительных документах.
Дебет 51 Кредит 75 – 150000 руб. - Петровым А. А. внесен вклад в уставный капитал в виде денежных средств на расчетный счет;
Дебет 51 Кредит 75 – 120000 руб. - Бубновым А. С. внесен вклад в уставный капитал в виде денежных средств на расчетный счет;
Дебет 50 Кредит 75 – 100000 руб. - Смирновой Ю. В. внесен вклад в уставный капитал в виде денежных средств в кассу;
Дебет 10 Кредит 75 – 65000 руб. - Сидоровым А. С. внесена сумма вклада в уставный капитал в виде материалов (краски для волос, лаки, гели, шампуни, расчески, фены, ножницы, машинки для стрижки волос и т. п.);
Дебет 08 Кредит 75 – 85000 руб. - Ивановым К. Н. внесена сумма вклада в уставный капитал в виде объекта основных средств (комплект мебели-оборудования для парикмахерской)
Дебет 01 Кредит 08 – 85000 руб. - акт о вводе в эксплуатацию оборудования для парикмахерской;
Дебет 08 Кредит 75 – 300000 руб. – Калюжиной И. В. внесена сумма вклада в уставный капитал в виде объекта основных средств (помещение для парикмахерской)
Дебет 01 Кредит 08 – 300000 руб. - акт о вводе в эксплуатацию помещения для парикмахерской ООО «Дебют».
2.Вступительный баланс на 1 октября 2003 года
АКТИВ
Сумма в рублях
1. Внеоборотные активы
Основные средства (01):
385000
Здания, машины, оборудование
385000
Итого по разделу 1
385000
2. Оборотные активы
Запасы:
65000
Сырье и материалы (10)
65000
Денежные средства:
370000
Касса (50)
100000
Расчетный счет (51)
270000
Итого по разделу 2
435000
БАЛАНС
820000
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
820000
Уставный капитал (80)
820000
Итого по разделу 3
820000
Баланс
820000
3.Средства и источники парикмахерской ООО «Дебют»
на 1 октября 2003 года
Счета
Наименование счета
Сумма, руб.
01
Основные средства
385000
10
Материалы
65000
50
Касса
100000
51
Расчетный счет
270000
80
Уставный капитал
820000
4.Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года
Дата
Содержание хозяйственных операций
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
01.10.
1.Требование на отпуск материалов в эксплуатацию
35000
20
10
02.10.
2.Сформирован добавочный капитал за счет увеличения стоимости основного средства (помещение для парикмахерской) в результате переоценки
40000
01
83
02.10.
3.Отражено увеличение уставного капитала за счет добавочного капитала общества
40000
83
80
10.10.
4.Отражена выручка от продажи доли Сидорова А. С. согласно договору купли-продажи третьему лицу
80000
76
91
10.10.
5.Списана номинальная стоимость доли Сидорова А. С.
65000
91
58
15.10.
6.Выписка с расчетного счета, платежное поручение третьего лица Васильевой Е. О. на перечисление платежа за покупку доли Сидорова А. С.согласно договору купли-продажи
80000
51
76
15.10.
7.Отражена прибыль от реализации доли
15000
91
99
20.10.
8.В результате выхода участника Смирновой Ю. В. из общества без перехода доли обществу начислена задолженность выходящему учредителю в части его вклада в уставный капитал
100000
80
75
20.10.
9.Удержан налог на доходы физических лиц
13000
75
68 / Налог на доходы физических лиц
22.10.
10.Произведено перечисление в бюджет удержанного налога на доходы физических лиц
13000
68 / Налог на доходы физических лиц
51
22.10.
11.Выплачено выходящему учредителю причитающаяся доля в части его вклада в уставный капитал
100000
75
50
31.10.
12.По окончании месяца отражена выручка от оказания парикмахерских услуг
- НДС
94400
14400
62
90
90
76