План
1.Книга регистрации хозяйственных операций за март 2003 года 3
2.Главная книга 6
3.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц 2003 года 11
4. Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2003 года 12
Список литературы 14
1. Используя данные о хозяйственных операциях, совершенных в марте, заполняем Книгу регистрации хозяйственных операций:
а) составляем корреспонденцию счетов;
б) подсчитываем общий итог всех хозяйственных операций.
Книга регистрации хозяйственных операций за март 2003 года
№ операции по заданию
Корреспонденция счетов
Сумма в рублях
Дебет
Кредит
Частная
Общая
1. С расчетного счета перечислено всего, в том числе:
а)налог на доходы физических лиц
б)налог на добавленную стоимость
в)страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
г)единый социальный налог в части, зачисляемой:
- в ПФ
- в ФОМС
68.1
68.2
69.1.2
69.2
69.3
51
51
51
51
51
10800
3600
1800
40800
2400
59400
2. В кассу с расчетного счета получены денежные средства на заработную плату за февраль
50
51
72000
72000
3. Выплачена заработная плата за февраль
70
50
72000
72000
4. Начислены проценты банку за краткосрочный кредит
91
66
1680
1680
5. Начислена заработная плата за март
20
70
96000
96000
6. Из начисленной заработной платы удержан налог с доходов физических лиц
70
68.1
7440
7440
7. Начислен единый социальный налог всего, в том числе в части, зачисляемой:
- в ФСС (4%)
- в ПФ (28%)
- в ФОМС (3,6%)
20
20
20
69.1
69.2
69.3
3840
26880
3456
34176
8. Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,5%)
20
69.1.2
2400
2400
9. Начислена амортизация производственного оборудования
20
02
1560
1560
10. Приняты на учет материалы, полученные от поставщика ООО «Прогресс»:
- договорная стоимость
- НДС (18%)
10
19
60
60
19200
3456
22656
11. Списаны материалы, израсходованные на изготовление продукции
20
10
44400
44400
12. Получен объект основных средств, согласно договору с поставщиком ОАО «Квант»:
- договорная стоимость
- НДС
08
19
60
60
50400
9072
59472
13. С расчетного счета перечислено поставщикам всего, в том числе:
а) ООО «Прогресс» за материалы
б) ОАО «Квант» за объект ОС
60
60
51
51
22656
59472
82128
14. Полученный объект введен в эксплуатацию и учтен в составе ОС
01
08
50400
50400
15. НДС по оплаченным материалам и основным средствам отнесен на возмещение из бюджета
68.2
19
12528
12528
16. Принята на склад и учтена по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства
43
20
144000
144000
17. Предъявлены покупателям счета за отгруженную (проданную) продукцию всего на сумму, в том числе:
- договорная стоимость
- НДС
62
90
100000
18000
118000
18.Списана фактическая себестоимость продукции, отгруженной (проданной) покупателям
90
43
72000
72000
19. Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль
99
68.3
9600
9600
20. На расчетный счет зачислена выручка от покупателей за проданную продукцию
51
62
118000
118000
21. Начислен НДС с суммы выручки от продажи продукции
90
68.2
18000
18000
22. Перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль
68.3
51
9600
9600
23. Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат
99
91
1680
1680
24. Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции
90
99
28000
28000
ИТОГО:
1137120
1137120
2. Открыты синтетические счета и записаны на них остатки на 1 марта 2003 года. Счета расположены по мере возрастания номеров. Дополнительно открыты счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты.
На счетах записаны суммы хозяйственных операций и указаны их номера согласно Книге регистрации.
Подсчитаны и записаны обороты по дебету и кредиту всех счетов. Подсчитаны остатки по счетам на 1 апреля 2003 года.
Главная книга
Синтетические счета
01 "Основные средства"
02 " Амортизация основных средств"
Счет №
Сумма, руб.
Счет №
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Остаток на 01.03
200400
Остаток на 01.03
22800
№ 14
50400
№ 9
1560
Оборот за март
50400
Оборот за март
1560
Остаток на 01.04
250800
Остаток на 01.04
24360
08 "Вложения во внеоборотные активы"
10 "Материалы"
Счет №
Сумма, руб.
Счет №
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Остаток на 01.03
-
-
Остаток на 01.03
69600
№ 12
50400
№ 10.1
19200
№ 14
50400
№ 11
44400
Оборот за март
50400
50400
Оборот за март
19200
44400
Остаток на 01.04
-
-
Остаток на 01.04
44400