План
1.Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 1999 г. 3
2.Ведомости аналитического учета за сентябрь 1999 года 7
3. Шахматная оборотная ведомость за сентябрь 1999 года 12
4. Сальдовая оборотная ведомость за сентябрь 1999 года 13
5. Баланс предприятия на 1 октября 1999 года 15
Список литературы 17
Задание 1
Составлена корреспонденция счетов по всем хозяйственным операциям и отражена в Книге регистрации хозяйственных операций.
Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 1999 г.
№ операции по заданию
Корреспонденция счетов
Сумма в рублях
Дебет
Кредит
1. Оприходованы материалы, полученные от поставщиков:
а) АО «Стиль»
- по договорным ценам
- НДС (18%)
б) ТОО «Форум»
- по договорным ценам
- НДС (18%)
10
19
10
19
60
60
60
60
35000
6300
60000
10800
а) Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы:
- АО «Стиль»
- ТОО «Форум»
б) Списываются в зачет бюджета НДС по оплаченным материалам
60
60
68.2
51
51
19
41300
70800
2000
3. Выдано из кассы на командировочные расходы Еремину А. И.
71
50
38000
4.Утвержден авансовый отчет по командировке Овчинникова А. С.
26
71
18000
5.Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения
26
02
3000
6.Начислена и распределена зарплата за сентябрь:
а) основным производственным рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
б) ИТР и служащим общехозяйственных служб
20.1
20.2
26
70
70
70
50000
40000
10000
7. Произведены удержания из зарплаты работников за сентябрь:
а) страховых взносов в пенсионный фонд
б) подоходного налога
70
70
69.2
68.1
1000
8000
8. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение за сентябрь:
а) В Пенсионный фонд РФ (28%):
- от суммы зарплаты, начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
б) В Фонд социального страхования (4%):
- от суммы зарплаты, начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
в) В Фонд обязательного медицинского страхования (3,6%):
- от суммы зарплаты, начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
20.1
20.2
26
20.1
20.2
26
20.1
20.2
26
69.2
69.2
69.2
69.1
69.1
69.1
69.3
69.3
69.3
14000
11200
2800
2000
1600
400
1800
1440
360
9.Списаны материалы, израсходованные на изготовление столов
20.1
10
48000
10.Списаны материалы, израсходованные на изготовление стульев
20.2
10
32000
11. Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости (строка 3, таблица № 1)
Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 25000 руб., в том числе по изделиям:
- столы – 15000 руб.
- стулья – 10000 руб.
43
20
189040
12. Выписан счет покупателям за отгруженную им готовую продукцию
(в т. ч. НДС – 27457)
62
90
180000
13. Поступила на расчетный счет в банке сумма от покупателей за полученную готовую продукцию (в т. ч. НДС –27457)
51
62
180000
14. Начислен налог на пользователей автодорог в Дорожный фонд по ставке 2,5% (от выручки без НДС)
15. Списана реализованная готовая продукция по неполной фактической себестоимости
90
43
95000
16. Списаны общехозяйственные расходы за сентябрь в связи с реализацией готовой продукции (см. Ведомость по счету № 26)
90
26
34560
17. Начислен НДС, полученный от реализации готовой продукции для уплаты в бюджет
90
68
27457
18. Списывается на соответствующий счет результат от реализации готовой продукции (см. Ведомость по счету № 90)
90
99
22983
19. Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет подоходный налог за август
- в Пенсионный фонд взнос за август
- В Фонд социального страхования взнос за август
- в Фонд обязательного медицинского страхования взнос за август
68.1
69.2
69.1
69.3
51
51
51
51
8500
26100
4860
3240
20. Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты за август и на хозяйственные нужды
50
51
97000
21. Выплачена из кассы зарплата за август
70
50
86000
22. Начислен налог на прибыль для уплаты в бюджет
99
68
51400
Итого:
1515940
Задание 2
Заполнены ведомости аналитического учета.
Таблица 1
Расчет себестоимости готовой продукции
№ п/п
Показатели
Изделия
Итого
20.1
20.2
1.
Затраты по дебету счета 20 (см. Ведомость по сч. 20)
115800
86240
202040
2.
Остаток незавершенного производства:
- на начало месяца
- на конец месяца
7000
15000
5000
10000
12000
5000
3.
Себестоимость готовой продукции
107800
81240
189040
Ведомость аналитического учета по счету 20 «Основное производство» за сентябрь 1999 года
остаток на начало сентября - 12000
№ опер. по зад.
Наименование изделий
Оборот Д20
Итого Д20
Д43К20
К70
К69
К10
6 а)
столы
50000
50000
8 а)
-//-
14000
14000
8 б)
-//-
2000
2000
8 в)
-//-
1800
1800
9
-//-
48000
48000
Итого:
50000
17800
48000
115800
6 а)
стулья
40000
40000
8 а)
-//-
11200
11200
8 б)
-//-
1600
1600
8 в)
-//-
1440
1440
10
-//-
32000
Итого:
40000
14240
32000
86240
Всего затрат
90000
32040
80000
202040
189040
Оприходована готовая продукция
90000
32040
80000
202040
189040
остаток на конец сентября – 25000
Ведомость аналитического учета по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за сентябрь 1999 года