Содержание
1. Краткая характеристика предприятия 3
2. Вступительный баланс на 1-ое октября 2003 года 4
3. Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года 6
4. Главная книга 14
5. Оборотно–сальдовая ведомость за 4-ый квартал 20
6. Итоговый баланс на 1 января 2004 года 21
Список литературы 23
1. Краткая характеристика предприятия
Производственное предприятие ООО «Сатурн» осуществляет оптовую торговлю вино-водочной продукцией, приобретенной или полученной от других юридических лиц и предназначенной для продажи или перепродажи. В данной организации продукция (товары) учитывается по покупным ценам: либо по фактической себестоимости заготовления (с использованием счета 41 «Товары»), либо по учетным ценам, (с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»).
Фактическая себестоимость продукции складывается из всех затрат по их покупке. К таким затратам относятся:
•суммы, уплаченные в соответствии с договором продавцу;
•суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением товаров;
•таможенные пошлины и иные платежи, связанные с покупкой товаров (например, сборы за таможенное оформление импортируемых товаров);
•вознаграждения, уплаченные посреднической организации, через которую приобретены товары;
•другие затраты, связанные с приобретением товаров.
ООО «Сатурн» для удобства ведет учет акцизов на счете 19.1., а учет НДС – на 19.2.
Налоговые ставки акциза в данной задаче:
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка, в руб.
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 % (водка, коньяк)
135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина нетрадиционные крепленые
75 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина шампанские и вина игристые
10 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно
1 руб. 40 коп. за 1 литр
Сумма акциза рассчитывается по следующей формуле:
С = (А * К) /100 %) * О, где
С — сумма акциза, уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства вина;
А — налоговая ставка за 1 литр стопроцентного (безводного) этилового спирта;
К — крепость вина;
О — объем реализованного вина.
2. Вступительный баланс на 1-ое октября 2003 года
АКТИВ
Сумма в рублях
1.Внеоборотные активы
Основные средства
650000
Итого по разделу 1
650000
2.Оборотные активы
Запасы:
530000
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
180000
Затраты в незавершенном производстве
150000
Готовая продукция и товары для перепродажи
200000
Налог на добавленную стоимость (НДС и акциз)
42000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты):
41000
Покупатели и заказчики
41000
Денежные средства:
1015000
Касса
175000
Расчетный счет
560000
Валютный счет
280000
Итого по разделу 2
1638000
БАЛАНС
2288000
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
780000
Резервный капитал
140000
Нераспределенная прибыль
220000
Итого по разделу 3
1140000
4.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
135000
Итого по разделу 4
135000
5.Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность:
1013000
Поставщики и подрядчики
490000
Задолженность перед персоналом организации
123000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
155000
Задолженность по налогам и сборам
117000
Прочие кредиторы
128000
Итого по разделу 5
1013000
БАЛАНС
2288000
3. Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года
Дата
Содержание хозяйственных операций
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
02.10.
1.Счет-фактура №157 завода «Винап» за водку «Медведь» (10000 бутылок по 0,5 литра):
- стоимость водки
- акциз
- НДС
700000
135000
150300
41
19.1
19.2
60
60
60
03.10.
2.Счет-фактура №58 автотранспортной организации за доставку продукции:
- тариф
- НДС
3500
630
41
19.2
76
76
05.10.
3.Выписка с расчетного счета, платежное поручение на оплату:
- счета-фактуры №157 завода «Винап» за поставленную водку «Медведь»
- счет-фактура №58 автотранспортной организации за доставку продукции
985300
4130
60
76
51
51
05.10.
4.Отражены налоговые вычеты:
- по акцизам
- по НДС (18%)
135000
150300
68.1
68.2
19.1
19.2
05.10.
5.Выписка банка, перечислен с расчетного счета аванс за акцизную марку
1416
76
51
07.10.
6.Акцизная марка поставлена на учет
- НДС
12000
2160
10
19.2
76
76
07.10.
7.Выписка банка, перечислен с расчетного счета авансовый платеж по акцизам
68500
68.1
51
08.10.
8.Счет-фактура №40 на водку «Медведь» (5000 бутылок по 0,5 литра), отгруженную магазину розничной торговли «Стиль»
- акциз
- НДС
690000
68500
105260
62
90.4
90.3
90.1
68.1
68.2