Исходные данные

п/п

Показатели

Значение показателей

1

Объем производства продукции за год, тыс. изделий

140

2

Оптовая цена

400

3

Рентабельность производства, %

18,4

4

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (без НДС и ресурсных налогов), % от полной себестоимости

38

5

Среднесписочная численность работников, чел.

112

6

Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.

9,0

7

Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

42,0

8

Средняя норма амортизации основных средств, %

24,4

9

Удельный вес прочих расходов (без налогов) в себестоимости продукции, % от полной себестоимости

5,307

10

Плата за пользование водными объектами, % от материальных затрат

0,65

11

Количество автотранспортных средств, единиц

12

12

Средняя мощность транспортного средства, л.с.

100

13

Площадь земельного участка занятого производственными зданиями, га

30

14

Остаточная стоимость имущества на 1-е число, млн. руб.


-01

21,0


-02

18,0


-03

18,0


-04

14,0


-05

16,0


-06

13,0


-07

14,0


-08

18,0


-09

18,0


-10

16,5


-11

14,0


-12

14,0


-01

12,0

15

Фактические затраты на рекламу (с НДС), тыс. руб.

335,12


Расчет налоговых платежей

Условие для расчета налоговых платежей в составе себестоимости

п/п

Вид налога

Ставка, %, руб

Налоговая база

1

Единый социальный налог:

-федеральный бюджет

-фонд социального страхования

-федеральный фонд обязательного страхования

-территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ


28,0%

4,0%


0,2%


3,4%


282,24

40,42


2,016


34,272

2

Транспортный налог

10 руб. на 1 л.с. в год (принята средняя ставка)


1000

3

Земельный налог

0,12 руб. за 1 м2 в год

36000

4

Плата за пользование водными ресурсами

Условно от суммы материальных затрат

0,65


Определение и анализ структуры себестоимости продукции

Затраты на производство и реализацию продукции

п/п

Экономические элементы затрат

Сумма тыс. руб.

1

Материальные затраты

3800

2

Затраты на оплату труда

1008

3

Отчисления на социальные нужды - ЕСН

358,948

4

Амортизация основных фондов

24,4

5

Прочие затраты

335,12


Итого

5526,468


Структура себестоимости продукции


п/п

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме затраты, %

1

Материальные затраты

3800

68,76

2

Затраты на оплату труда

1008

18,24

3

Амортизация основных средств

358,948

6,50

4

Прочие затраты

24,4

0,44

5

Налоговые платежи

335,12

6,06


Итого

5526,468

100,00


Структура обязательных платежей в составе себестоимости


Вид платежей

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

1

2

3

Налоговые платежи - всего,

В том числе:

39828,95

100,00

-единый социальный налог

358,948

0,91

-плата за воду

2470

6,83

-транспортный налог

1000

2,52

-земельный налог

36000

91


Формирование и определение структуры прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции можно определить по формуле

Прп =ВР-С, где

ВР - выручка от реализации продукции (без НДС)

С - себестоимость продукции


Прп = 56000 - 5526,468 = 50473,532 тыс. руб.


Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

Условия для определения налогов, относимых на финансовые результаты

п/п

Вид налога

Ставка, %

Налоговая база

1

Налог на имущество

2,2

4,279

2

Налог на рекламу

5,0

13,4048


Расчет налога на прибыль

п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1

Доходы от реализации

56000

2

Расходы уменьшающие сумму доходов от реализации

- всего

в том числе:


5526,468


- материальные расходы

4158,948


- расходы на оплату труда

1008


- суммы начисленной амортизации

24,4


- прочие расходы

335,12