Исходные данные
№
п/п
Показатели
Значение показателей
1
Объем производства продукции за год, тыс. изделий
140
2
Оптовая цена
400
3
Рентабельность производства, %
18,4
4
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (без НДС и ресурсных налогов), % от полной себестоимости
38
5
Среднесписочная численность работников, чел.
112
6
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.
9,0
7
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств
42,0
8
Средняя норма амортизации основных средств, %
24,4
9
Удельный вес прочих расходов (без налогов) в себестоимости продукции, % от полной себестоимости
5,307
10
Плата за пользование водными объектами, % от материальных затрат
0,65
11
Количество автотранспортных средств, единиц
12
12
Средняя мощность транспортного средства, л.с.
100
13
Площадь земельного участка занятого производственными зданиями, га
30
14
Остаточная стоимость имущества на 1-е число, млн. руб.
-01
21,0
-02
18,0
-03
18,0
-04
14,0
-05
16,0
-06
13,0
-07
14,0
-08
18,0
-09
18,0
-10
16,5
-11
14,0
-12
14,0
-01
12,0
15
Фактические затраты на рекламу (с НДС), тыс. руб.
335,12
Расчет налоговых платежей
Условие для расчета налоговых платежей в составе себестоимости
№
п/п
Вид налога
Ставка, %, руб
Налоговая база
1
Единый социальный налог:
-федеральный бюджет
-фонд социального страхования
-федеральный фонд обязательного страхования
-территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ
28,0%
4,0%
0,2%
3,4%
282,24
40,42
2,016
34,272
2
Транспортный налог
10 руб. на 1 л.с. в год (принята средняя ставка)
1000
3
Земельный налог
0,12 руб. за 1 м2 в год
36000
4
Плата за пользование водными ресурсами
Условно от суммы материальных затрат
0,65
Определение и анализ структуры себестоимости продукции
Затраты на производство и реализацию продукции
№
п/п
Экономические элементы затрат
Сумма тыс. руб.
1
Материальные затраты
3800
2
Затраты на оплату труда
1008
3
Отчисления на социальные нужды - ЕСН
358,948
4
Амортизация основных фондов
24,4
5
Прочие затраты
335,12
Итого
5526,468
Структура себестоимости продукции
№
п/п
Затраты
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес в общей сумме затраты, %
1
Материальные затраты
3800
68,76
2
Затраты на оплату труда
1008
18,24
3
Амортизация основных средств
358,948
6,50
4
Прочие затраты
24,4
0,44
5
Налоговые платежи
335,12
6,06
Итого
5526,468
100,00
Структура обязательных платежей в составе себестоимости
Вид платежей
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес в общей сумме, %
1
2
3
Налоговые платежи - всего,
В том числе:
39828,95
100,00
-единый социальный налог
358,948
0,91
-плата за воду
2470
6,83
-транспортный налог
1000
2,52
-земельный налог
36000
91
Формирование и определение структуры прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции можно определить по формуле
Прп =ВР-С, где
ВР - выручка от реализации продукции (без НДС)
С - себестоимость продукции
Прп = 56000 - 5526,468 = 50473,532 тыс. руб.
Расчет налогов, относимых на финансовые результаты
Условия для определения налогов, относимых на финансовые результаты
№
п/п
Вид налога
Ставка, %
Налоговая база
1
Налог на имущество
2,2
4,279
2
Налог на рекламу
5,0
13,4048
Расчет налога на прибыль
№
п/п
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1
Доходы от реализации
56000
2
Расходы уменьшающие сумму доходов от реализации
- всего
в том числе:
5526,468
- материальные расходы
4158,948
- расходы на оплату труда
1008
- суммы начисленной амортизации
24,4
- прочие расходы
335,12