Остатки хозяйственных средств и их источников по синтетическим счетам по состоянию на 1.01.01.года
№
п/п
Наименование счета
Номер счета
Единица измерения в тыс.руб.
Дебет
Кредит
1
Основные средства
01
710000
2
Нематериальные активы
04
20100
3
Материалы
10
157000
4
Основное производство
20
220000
5
Вспомогательное производство
23
13000
6
Готовая продукция
43
54600
7
Касса
50
1080
8
Расчетный счет
51
85000
9
Расчеты с покупателями и заказчиками
62
24000
10
Расчеты с подотчетными лицами
71
1700
11
Амортизация основных средств
02
72000
12
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60
19000
13
Расчеты по налогам и сборам
68
4000
14
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69
3500
15
Расчеты с персоналом по оплате труда
70
52000
16
Нераспределенная прибыль прошлых лет
84
150000
17
Уставный капитал
80
849780
18
Добавочный капитал
83
42000
19
Резервный капитал
82
75000
20
Краткосрочные кредиты банков
66
19200
Основные хозяйственные операции, произведенные предприятием в течение января
№
п/п
Содержание операции
Единица измерения тыс.руб.
1
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы
52000
2
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости
Выдана заработная плата
50000
3
Справка бухгалтерии
Депонируется не полученная в срок заработная плата
2000
4
Выписка из расчетного счета
Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
2000
5
Ведомость амортизационных отчислений разработанные таблицы
Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:
а)цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
в)общехозяйственного назначения
6600
1720
216
6
Акт приемки-передачи основных средств
Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций
12500
7
Накладные счета, счета-фактуры
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы
230000
8
Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты
Отпускаются со склада материалы
а) цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
5500
13000
9
Разработочные таблицы
Начислена и распределяется заработная плата:
а)основным производственным рабочим
б)специалистам и служащим основных цехов
в)рабочим вспомогательных цехов
г)административно-управленческому персоналу
78000
13300
6700
8500
10
Разработочные таблицы
Удержано из начисленной заработной платы:
а)подоходного налога
б)по исполнительным листам(алименты)
в)за товары проданные в кредит
7000
3000
1123
11
Ведомость резервирования зарплаты
Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства
17100
12
Расчетно-платежная ведомость
Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам
2500
13
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
7
14
Авансовый отчет
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха
1500
15
Разработочная таблица
Произведены отчисления на социальное страхование от начисления заработной платы
16
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности
а)поставщикам за материалы
б)бюджету
в)социальному страхованию и
210000
2300
3500
17
Накладная цехов
Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости
395000
18
Приказ-накладная
Отгружено в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам
По фактической себестоимости
516000
312000
19
Выписка из расчетного счета
Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции
50
20
Таблица "Расчет НДС"
Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию
86000
21
Разработочная таблица
Списывается на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов
22
Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов".
Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные расходы
23
Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов).
Списываются коммерческие расходы на реализацию
50
24
Выписка из расчетного счета
Зачислен платеж за реализованную продукцию
430000
25
Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и убытки"
Определяется и списывается результат от реализации продукции
26
Выписка из расчетного счета
Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка
14200
27
Справка бухгалтера
Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал
1500
Регистрационный журнал хозяйственных операций
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспондирующие счета
Сумма
Дебет
Кредит
1
Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы
50
51
52000
2
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости
Выдана заработная плата
70
50
50000
3
Справка бухгалтерии
Депонируется не полученная в срок заработная плата
70
76
2000
4
Выписка из расчетного счета
Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
51
50
2000
5
Ведомость амортизационных отчислений разработанные таблицы
Начислен за январь износ(амортизация) основных средств:
а)цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
в)общехозяйственного назначения
20
23
26
02
02
02
8400
1800
172
6
Акт приемки-передачи основных средств
Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций
08
98
12500
7
Накладные счета, счета-фактуры
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы
10
60
230000
8
Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты
Отпускаются со склада материалы
а) цехов основного производства
б)цехов вспомогательного производства
20
25
10
10
5500
13000
9
Разработочные таблицы
Начислена и распределяется заработная плата:
а)основным производственным рабочим
б)специалистам и служащим основных цехов
в)рабочим вспомогательных цехов
г)административно-управленческому персоналу
20
25
23
26
70
70
70
70
78000
13300
6700
8500
10
Разработочные таблицы
Удержано из начисленной заработной платы:
а)подоходного налога
б)по исполнительным листам(алименты)
в)за товары проданные в кредит
70
70
70
68
76
66
7000
3000
1123
11
Ведомость резервирования зарплаты
Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства
70
96
17100
12
Расчетно-платежная ведомость
Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам
70
73
2500
13
Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
71
50
7
14
Авансовый отчет
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха
26
71
1500
15
Разработочная таблица
Произведены отчисления на социальное страхование от начисления заработной платы
20
69
37914
16
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности
а)поставщикам за материалы
б)бюджету
в)социальному страхованию и
60
68
69
51
51
51
210000
2300
3500
17
Накладная цехов
Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости
43
20
395000
18
Приказ-накладная
Отгружено в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам
По фактической себестоимости
62
43
90
90
516000
312000
19
Выписка из расчетного счета
Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции
60
51
50
20
Таблица "Расчет НДС"
Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию
90
69
86000
21
Разработочная таблица
Списывается на себестоимость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов
90
20
8400
22
Таблица "Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов".
Списывается на себестоимость продукции общехозяйственные расходы
90
26
172
23
Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов).
Списываются коммерческие расходы на реализацию
62
90
50
24
Выписка из расчетного счета
Зачислен платеж за реализованную продукцию
51
62
430000
25
Листки расшифровки к счету 99 "Прибыли и убытки"
Определяется и списывается результат от реализации продукции
90
99
810878
26
Выписка из расчетного счета
Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка
66
51
14200
27
Справка бухгалтера
Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал
80
83
1500
№ счета
сальдо на начало
обороты
сальдо на конец
Дебит
Кредит
Дебит
Кредит
Дебит
Кредит
01
710000
0
0
710000
02
72000
0
10372
82372
04
20100
0
0
20100
08
12500
0
12500
10
157000
230000
18500
368500
20
220000
129814
47900
301914
23
13000
8500
0
21500