Содержание

Введение 5

1. Экономические основы управления ликвидностью предприятия 8

1.1. Понятие и сущность ликвидности предприятия 8

1.2. Характеристика системы показателей и методов, используемых для оценки управления ликвидностью предприятия 9

1.3. Анализ ликвидности баланса предприятия 19

Выводы 24

2. Особенности управления ликвидностью предприятия КГУП «Центральный рынок» 26

2.1. Организационно-экономическая характеристика и анализ технико-экономических показателей 26

2.2. Анализ финансового состояния предприятия 31

2.2.1. Экспресс-анализ бухгалтерского баланса 31

2.2.2. Анализ платежеспособности 52

2.2.3. Анализ финансовой устойчивости 58

2.2.4. Анализ оборачиваемости активов 63

2.2.5. Анализ рентабельности предприятия 70

Выводы 71

3. Возможные направления повышения эффективного управления ликвидностью предприятия КГУП «Центральный рынок» 73

3.1. Применение методики системного анализа для разработки рекомендаций по улучшению финансового состояния 73

3.2. Снижение дебиторской задолженности при помощи факторинговых или форфейтинговых операции 83

3.3. Совершенствование бухгалтерского учета предприятия 89

Выводы 92

Заключение 93

Список использованной литературы 97

Введение

В условиях рыночной экономики деятельность каждого хозяйствующего субъекта становится предметом внимания значительного круга предприятий и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной финансово-учетной информации партнеры предприятия стремятся адекватно оценить его финансовое состояние.

Под ликвидностью понимает­ся способность предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функциони­рования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использова­ния, финансовыми взаимоотношениями с дру­гими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устой­чивостью.

Объективное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для будущих потенциальных инвесторов.

Состояние ликвидности – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей хозяйственной деятельности фирмы. Определение ликвидности на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно фирма управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и собственников фирмы интересует не процесс, а результат, то есть показатели финансового состояния за отчетный период.

Кроме того, ликвидность предприятия небезразлична и налоговым органам - с точки зрения способности фирмы своевременно и полностью уплачивать налоги.

Финансовое положение фирмы является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса - под какие проценты и на какой срок.

Актуальность данной темы заключается в том, что чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финан­сами, какой должна быть структура капитала по составу и источни­кам образования, какую долю должны занимать собственные сред­ства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финан­совой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект фи­нансового рычага и другие, а также методику их анализа.

В рамках дипломной работы практически невозможно рассмотреть методику анализа в соответствии с целями всех потребителей аналитической информации. Поэтому изложены основные вопросы анализа состояния ликвидности организации, изучаемые как внутренними, так и внешними субъектами анализа.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ликвидность предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ состояния ликвидности предприятия показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии на конкретном предприятии.

В соответствии с этим результаты оценки ликвидности дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового положения