Содержание

Введение 3

1. Лицевые счета органов казначейства 5

2. Порядок открытия и обслуживание лицевых счетов в соответствии с Приказом Минфина РФ от 21 июня 2001 г. №46н 7

Заключение 16

Список литературы 17

Введение

Целью создания казначейской системы исполнения бюджета является обеспечение устойчивости финансовой системы в процессе реализации основных направлений единой финансовой, налоговой и социально-экономической политики, на основе прогноза социально-экономического развития и сводного финансового баланса территории и в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Достижение этой цели может обеспечиваться путем включения в работу по исполнению бюджета казначейского органа, а также налаживание такого взаимодействия всех участников бюджетного процесса через казначейский орган, которое обеспечит поэтапное решение задач бюджетного планирования, санкционирования, контроля и расходования бюджетных средств. В качестве казначейского органа могут выступать или органы Федерального казначейства, или специально создаваемые постановлениями администрации в рамках финансового управления или вне его такие организационные структуры, которые способны выполнять казначейские функции.

Ключевым компонентом казначейской системы исполнения бюджета является единый счет бюджета. В идеальной ситуации – это действительно один бюджетный счет (для бюджетов регионального и местного уровней), на котором собираются все доходы бюджета, и с которого осуществляются все операции по расходованию бюджетных средств в процессе финансирования распорядителей и получателей бюджетных средств. При этом у распорядителей и получателей бюджетных средств их текущие счета закрыты, а учет их средств осуществляется на лицевых счетах, открытых им на едином счете бюджета.

Таким образом, целью данной работы является рассмотрение особенностей лицевых счетов открываемых органами казначейства по финансированию расходов федерального бюджета

В связи с этим выделим следующие задачи:

1. Раскрытие системы лицевых счетов органов казначейства в банках;

2 Рассмотрение порядка открытия и обслуживания лицевых счетов в соответствии с Приказом Минфина РФ «О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов» от 21 июня 2001 г. N 46н.

1. Лицевые счета органов казначейства

Финансирование федерального бюджета осуществляется органами казначейства на счетах, открытых для учета доходов и средств в Центральном банке РФ и его учреждениях (главных управлениях или расчетно-кассовых центрах). В отдельных случаях счета казначейства могут быть открыты в других кредитных организациях, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики и определенных на конкурсной основе. Такие банки называются уполномоченными. В настоящее время уполномоченным банком является Сберегательный банк Российской Федерации.

Между банком и органом федерального казначейства заключается договор на обслуживание счета. Банки несут ответственность за своевременное и правильное зачисление и списание средств на основании расчетно-денежных документов по счетам казначейства в пределах остатка средств на них. Банки не отвечают по обязательствам органов казначейства, а также не могут осуществлять списание средств со счетов в бесспорном порядке без акцепта казначейства. Количество счетов, открываемых органом федерального казначейства, определяется нормативными документами.

Ключевым компонентом казначейской системы исполнения бюджета является единый счет бюджета. При этом у распорядителей и получателей бюджетных средств их текущие счета закрыты, а учет их средств осуществляется на лицевых счетах, открытых им на едином счете бюджета. Очевидно, что концентрация бюджетных средств на едином счете бюджета позволяет администрации - поставить под контроль все бюджетные средства; исключить замораживание бюджетных средств на текущих счетах распорядителей и получателей (здесь следует отметить, что при переходе на казначейское исполнение бюджета, при закрытии текущих счетов распорядителям и получателям и возврате денег на единый счет бюджета, объем переводимых средств достигает десятков, а то и сотен миллионов рублей); повысить маневренность при направлении бюджетных средств на решение оперативных задач бюджета; сократить время продвижения денежных средств до поставщиков товаров и услуг.

Таким образом, сама организационная схема казначейского исполнения бюджета несет в себе потенциальные возможности, способные обеспечить решение следующих основных задач бюджета:

- экономия бюджетных средств;

- гибкое маневрирование денежными ресурсами;

- оптимизация бюджетных потоков;

- предоставление оперативной информации для принятия управленческих решений;

- повышение эффективности использования бюджетных средств (целевая направленность, своевременность и рациональность);

- ускорение оборачиваемости бюджетных средств (сокращение пробега средств от распорядителя до поставщиков товаров и услуг).

Успешная реализация потенциальных возможностей организационной схемы казначейского исполнения бюджета решительным образом зависит от ряда факторов, в числе которых – организационно–методическое обеспечение, включающее подготовку всей распорядительной документации и обучение