Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ижевский государственный технический университет»
Факультет «Менеджмент и маркетинг»
Кафедра «Финансы и кредит»
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ
К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ
на тему: «Совершенствование расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
(на примере ООО «Представительство подшипниковых заводов «Техмашинвест»)»
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Студент
группы 12-22-16з М.Г. Кузнецова
« » ________20___ г.
Ижевск, 2007
Рис. 1.2. Структура доходов федерального бюджета по видам налогов
в 2006 г., %
Таблица 2.6. Фондоотдача и рентабельность основных средств
Показатель
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Абсолютное отклонение
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
10140
12260
14410
15250
+5110
Объем товарной продукции, тыс. руб.
12140
31586
116828
116595
104455
Прибыль, тыс. руб.
2290
4220
7370
9630
7340
Фондоотдача, руб./год
руб.
1,2
2,6
8,1
7,7
6,5
Рентабельность основных средств, %
22,6
34,4
51,2
63,2
40,6
Таблица 2.10. Коэффициенты ликвидности предприятия
Коэффициент
Способ расчета
2005 г.
2006 г.
База сравнения
Текущей ликвидности (L1)
Оборотные средства / краткосрочные обязательства
0,73
0,70
1-2
Срочной ликвидности
(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства
0,15
0,18
0,7-1
Абсолютной ликвидности
Денежные средства / краткосрочные обязательства
0,14
0,17
0,2-0,25
Чистый оборотный капитал
Оборотные средства - краткосрочные обязательства
-241
-301
-
Таблица 3.2. Налоги, уплачиваемые предприятием
Вид налога
Сумма, руб.
Удельный вес, %
Абсолютное отклонение, руб.
Темп роста/
снижения, %
2005 г.
2006 г.
2005 г.
2006 г.
Налог на добавленную стоимость
209110
374763
49,31
46,92
165653
179
Налога на прибыль
143894
177341
33,93
22,20
33447
123
Единый социальный налог
30706
114559
7,24
14,34
83853
373
Налог на доходы физических лиц
31117
114334
7,34
14,32
83217
367
Налог на имущество организаций
5692
10528
1,34
1,32
4836
185
Транспортный налог
3584
7168
0,85
0,90
3584
200
Итого
424103
798693
100,00
100,00
374590
188
Таблица 3.3. Тест для оценки эффективности внутреннего контроля по исчислению НДС
Вопросы
Ответы
генеральный директор
главный бухгалтер
Имеется ли на предприятии утвержденная учетная политика за 2006 г. и 2007 г.
+
+
Определяется ли налоговая база по отгрузке
+
+
Применяется ли на предприятии налоговая ставка 0%
-
-
Применяется ли на предприятии налоговая ставка 10%
-
-
Применяется ли на предприятии налоговая ставка 18%
+
+
Правомерно ли применяются налоговые ставки на предприятии
+
+
Ведется ли раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций
+
+
Соответствуют ли данные налоговых деклараций на налогу на добавленную стоимость книгам покупок и продаж
+
+
Обоснованно ли применяются налоговые вычеты по НДС
+
+
Соответствует ли порядок начисления и вычетов НДС по авансам законодательству
+
+
Заполняются ли налоговые декларации по НДС каждый отчетный период
+
+
Правильно ли исчисляются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет
+
+
Таблица 3.5. Исходные данные по книге продаж и книге покупок
Месяц
Всего продаж, включая НДС, руб.
Всего покупок, включая НДС, руб.
Сентябрь 2006 г.
1254806,38
1273822,06
Октябрь 2006 г.
2406763,00
2118715,92
Ноябрь 2006 г.
2334403,81
2385306,38