Вариант № 18.
Условия
План производства
Таблица 1
№
п.п.
Изделия
Цена за единицу
Объем производства, шт.
2 год
Всего
В т.ч. по кварталам
1
2
3
4
1
А
200
2000
400
450
500
650
3000
2
Б
400
4000
1020
1000
1000
980
3600
Переменные затраты на единицу продукции, руб.
Таблица 2
№
п.п.
Наименование
затрат
Изделие А
Изделие Б
1
Материалы
40
100
2
Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды
30
35
3
РСиЭО (без амортизации)
30
65
4
Прочие переменные затраты
20
40
ИТОГО переменные затраты
120
240
Годовые условно-постоянные расходы, *тыс. руб.
Таблица 3
№
п.п.
Наименование
затрат
1
Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды
60
2
Аренда помещения **
30
3
Амортизация помещения
-
4
Амортизация оборудования***
20
5
Реклама
40
6
Прочие усл.-постоянные расходы
10
ИТОГО
160
*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.
**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.
***/ Стоимость оборудования 200 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.
Исходные данные
Таблица 4
1
Учетная политика:
порядок учета реализации продукции
по моменту отгрузки
2
Порядок оплаты продукции
передается на комиссию; срок 15 дней
3
Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала
30% месячного выпуска
4
Норматив производственных запасов на начало квартала
Месячная потребность
5
Порядок оплаты материалов
В кредит до 30 дней
6
Политика финансирования
Полностью за счет собственных средств
Частично за счет привлечения кредитов по 20% годовых
Решение.
До начала первого квартала должны быть оплачены:
1) Запас материалов:
на изделие А: (40 руб. * 400 шт.) / 3 кв. = 5333 руб. или 5,3 тыс. руб.
на изделие Б: (100 руб. * 1020 шт.) / 3 кв. = 34000 руб. или 34 тыс. руб.
Всего 39,3 тыс. руб.
2) Аренда помещения за квартал вперед:
30 тыс. руб. / 4 = 7,5 тыс. руб.
1. Планирование прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Прп = ВР – Срп,
где ВР – выручка от реализации продукции – нетто в действующих оптовых ценах предприятия;
Срп - себестоимость реализованной продукции.
Таким образом, для разработки 1-го документа – Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), необходимо определить плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.
а) Расчет планового объема реализации:
ВР = ,
где ТП – объем товарной продукции в действующих оптовых ценах предприятия;
и – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.
Расчеты будем производить, учитывая, что при учете реализации продукции по моменту отгрузки объем реализации равен объему отгруженной продукции (объему поставки), а остатки нереализованной продукции – это остатки готовой продукции на складе.
Остатки готовой продукции (и соответственно, остатки нереализованной продукции) на начало первого квартала равны нулю.
Расчет планового объема реализации
Таблица 1
№№ пп
Показатели
1 год
2 год
в т.ч. по кварталам
Всего
1
2
3
4
1.
Готовая продукция на складе на конец планового периода, тыс. руб.
48,8
49
50
52,2
52,2
51
2.
Плановый объем реализации, тыс. руб.
390,4
489,6
498
517,6
1895,6
2002,4
3.
Остатки нереализованной продукции на конец планового периода, тыс. руб.
48,8
49
50
52,2
52,2
51
Пояснения к расчету:
Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем на конец второго года.
На конец 1-го квартала:
изделие А: (400 шт./ 3 * 0,3) * 200 руб. = 8 тыс. руб.
изделие Б: (1020 шт./ 3 * 0,3) * 400 руб. = 40,8 тыс. руб.
Всего на конец 1-го квартала: 48,8 тыс. руб.
На конец 2-го квартала:
изделие А: (450 шт./ 3 * 0,3) * 200 руб. = 9 тыс. руб.
изделие Б: (1000 шт./ 3 * 0,3) * 400 руб. = 40 тыс. руб.
Всего на конец 2-го квартала: 49 тыс. руб.
На конец 3-го квартала: