Оглавление
Введение.........................................................................................................3
Глава 1 Теоретические основы формирования и использования
финансовых ресурсов предприятия.......................................................................5
1.1 Финансовые ресурсы в хозяйственной деятельности предприятия
и источники их формирования..............................................................................5
1.2 Методика формирования финансовых ресурсов предприятия.........22
1.3 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия...........................................................................................................29
Глава 2 Анализ использования финасовых ресурсов ОАО «Челябинский цинковый завод»....................................................................................................51
2.1 Анализ экономических показателей деятельности ОАО «ЧЦЗ».....51
2.2 Оценка планирования финансовых ресурсов ОАО «ЧЦЗ»...........58
Глава 3 Совершенствование системы планирования и использования
финансовых ресурсов на ОАО «ЧЦЗ».............................................................73
3.1Рекомендации по совершенствованию формирования
и использования финансовых ресурсов ОАО «ЧЦЗ»........................................73
3.2 Экономический эффект от предложенных рекомендаций...............78
Заключение..................................................................................................84
Список использованных источников и литературы................................86
Приложение А «Бухгалтерский баланс ОАО «ЧЦЗ» на 31.12.2009»
Приложение Б «Отчет о прибылях и убытках ОАО «ЧЦЗ» на 31.12.2009»
Введение
Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью повышения эффективности использования финансовых ресурсов, вложенных в предприятие, как основного фактора обеспечения его выживаемости на рынке, а также обеспечивающего его конкурентоспособность.
Объект исследования: финансовые ресурсы предприятия ОАО «ЧЦЗ»
Предмет исследования: процесс формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
Объект, предмет исследования обусловили цель и задачи настоящей работы.
Цель дипломной работы – разработка и обоснование совершенствования системы планирования и исследования финансовых ресурсов ОАО «ЧЦЗ».
Достижению поставленной цели в работе способствовало постановка и решение следующих задач:
- теоретически обосновать принципы планирования и анализа финансовых ресурсов;
- рассмотреть основные показатели оценки эффективности использования финансовых ресурсов и методики их расчета;
- проанализировать использование финансовых ресурсов ОАО «Челябинский цинковый завод»;
- разработать мероприятия по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов и и обосновать их экономический эффект.
В данной работе применялись как общенаучные, так и специальные методы, такие как структурный анализ, коэффициентный метод, графический метод и др.
В современных условиях хозяйствования, когда залогом выживаемости на рынке любого предприятия является успешность его деятельности, особую значимость приобретает обеспечение эффективного управления деятельностью и капиталом предприятия.
Управление капиталом предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия. Таким образом, одной из основных целей управления деятельностью предприятия и его капиталом на предприятии выступает обеспечение жизнедеятельности предприятия достаточным количеством денежных средств (капитала), поскольку любой бизнес (предприятие) начинается с денег, беспрестанно требует денег и делается ради их приумножения. Если различать платежные отношения по юридическому статусу тех, кто предоставляет средства, то можно выделить, с одной стороны, финансирование за счет заемных средств, а с другой – финансирование за счет собственных средств, включая и паевое финансирование.
Однако, обеспечение достаточного объема финансирования необходимых объемов затрат в целях получения желаемого уровня доходов вызывает ряд проблем, одной из главнейших при этом выступает выбор оптимального источника финансирования и обеспечение эффективного использования вложенного в предприятие капитала.
Исходя из поставленных задач определено содержание дипломной работы. В теоретическом разделе раскрываются структура и источники формирования финансовых ресурсов, понятие, виды и задачи разработки финансовой стратегии предприятия, а также основные показатели, характеризующие финансовую деятельность.
Практический раздел представлен внешним и внутренним анализом финансового положения ОАО «ЧЦЗ», расчетом финансовых показателей, комментриев по ним, а также рекомендациями по совершенствованию финансовой политики предприятия.
Глава 1 Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
1.1 Финансовые ресурсы в хозяйственной деятельности предприятия и источники их формирования
Производственная и финансовая деятельность предприятий начинается с формирования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его