Глава 2 Расчетная часть
2.1. Исходные данные для расчета
Для заполнения табл. П2.1 (приложение 1) рассчитаем следующие показатели:
а) исходное значение цены реализации одной тонны угля (Ц0):
Во
Ц0 = ----------, р. (2.1)
До
где Во – исходное значение выручки от продажи продукции, тыс. р.;
До – исходное значение добычи угля в натуральном выражении, тыс. т.
1649070
Ц0 = ------------------- = 1575,0 р.
1047
б) плановое значение добычи угля в натуральном выражении (Д1):
Во (1 + ТРП)
Д1 = -------------------------, тыс. т (2.2)
Ц0
где ТРП – темп прироста добычи угля, доли ед.
1649070 (1 + 4,1)
Д1 = --------------------------------------- = 5339,8 тыс. т.
1575,0
в) плановое значение выручки от продажи продукции (В1):
В1 = Д1 * Цо, тыс. р. (2.3)
В1 = 5339,8 * 1575,0 = 8410185 тыс. р.
г) плановое значение себестоимости проданной продукции (С1):
С1 = РПОС 0 + РПЕР1 - ?РК + ?ПУ - ?РВ, тыс. р. (2.4)
где РПОС 0 – исходное значение постоянных расходов, тыс. р.;
РПЕР1 – расчетное значение переменных расходов, тыс. р.;
?РК – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
?ПУ – абсолютное изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
?РВ – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения внереализационных расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.
Рассчитаем ?РК и ?РВ. Проценты к уплате по данным задания отсутствуют.
?РК = 52758 * 3% = 1582,7 тыс. р.
?РВ = 160545 * 10% = 16054,5 тыс. р.
?Пу = 9312 * 267,4% = 24896,8 тыс.р., что составляет 12% от суммы долгосрочных обязательств.
С1 = 764587,5 + 625571,6 + 1582,7 + 16054,5 + 24896,8 = 1432693,1 тыс. р.
д) расчетное (плановое) значение переменных расходов:
РПЕР1 = РПЕР0 (1 + ТРП), тыс. р., (2.5)
РПЕР0 – исходное значение переменных расходов, тыс. р.;
РПЕР1 = 625571,6 (1 + 4,1) = 3190415,2 тыс. р.
е) исходное значение переменных расходов:
РПЕР0 = С0 - РПОС 0, тыс. р. (2.6)
где С0 – исходное значение себестоимости проданной продукции, тыс. р.
РПЕР0 = 1390159 – 764587,5 = 625571,6 тыс. р.
ж) расчетное (плановое) значение валюты баланса (Вб1):
Вб1 = Вб0 + ?В, тыс. р. (2.7)
где Вб0 – исходное значение валюты баланса, тыс. р.;
?В – изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. р.
Собственные средства предприятия составляют 673856 тыс. р. Эту сумму умножим на 50 % и получим сумму долгосрочных обязательств: 336928 тыс. р.
Тогда плановая валюта баланса (Вб1) составит: 1108331 + 336928 = 1445259 тыс. р.
Расчетное (плановое) значение заемных средств определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. Сумма краткосрочных обязательств учитывается в размере средств отчетного периода, т.е. устанавливается по форме № 1. Таким образом, изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением (АВ) на данном предприятии обусловлено получением им долгосрочного кредита. При этом сумма долгосрочных обязательств принимается в размере 50 % (или в меньшем размере в зависимости от необходимости в них) от суммы собственных средств предприятия (по форме № 1) с учетом уже имеющегося