Дипломная, курсовая работа 15581 от сайта geum.ru

Приложение 3

21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком «Эхо» (г. Челябинск) выполнены следующие операции:

1. Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ОАО «Альфа» в сумме 6100 руб.

2. В установленный срок погашена задолженность по кредиту, предоставленному ОАО «Альфа», и уплачены доначисленные проценты в сумме 140 руб. Кредитный договор закрыт. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по данному кредиту.

3. Оплачены расчетные чеки на сумму 8000 руб., представленные ОАО «Бета» в адрес ОАО «Гамма».

4. На основании заявления ОАО «Альфа» выдана денежная чековая книжка. По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата в сумме 10 руб.

5. По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО «Регата».

6. ОАО «Бета» на 30 дней выдан кредит в сумме 52000 руб. Принято в обеспечение имущество на сумму 60000 руб.

7. Акционерным обществом «Бета» акцептовано иногороднее платежное требование.

8. Банком по окончании срока депозита ОАО «Бета» начислены проценты в сумме 182 руб. Сумма депозита и проценты зачислены на расчетный счет акционерного общества.

9. Финансовая компания «Опцион» представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. 21 сентября текущего года заключен договор банковского счета № 123. Выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

По объявлению на взнос наличными № 334 внесена на вновь открытый счет выручка финансовой компанией «Опцион» в сумме 70000 рублей.

10. По заявлению ОАО «Гамма» выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком на сумму 4000 руб.

11. На основании заявления о переводе денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, представленного – Панковой В.В., банком переведены иностранному получателю денежные средства в сумме 100 долларов США. Сумма внесена Панковой наличными по приходному кассовому ордеру № 11. Корреспондентский счет банка «Эхо» открыт в банке получателя.

12. Банком перечислены ранее не довнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 руб.

13. Учтен депозитный сертификат на срок 180 дней, номинальная стоимость – 10000 рублей, предъявленный к оплате досрочно. Начислена сумма процентов в размере 200 рублей.

14. Выплачены по депозитному сертификату(см. операцию 13) номинальная стоимость и сумма начисленных процентов (расчетный счет получателя-резидента открыт в иногороднем банке).

15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.

На основании входящих остатков счетов баланса АКБ «Эхо» по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:

- составить ведомость проводок (Прил. 3);

- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;

- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).

Ведомость бухгалтерских проводок

АКБ "Эхо"

за 21 сентября 200_ г.

№ операции

Балансовые счета

Внебалансовые счета

Дебет

Кредит

Сумма

Дебет

Кредит

Сумма

в рублях

инвалюта в рублевом эквиваленте

Итого

в рублях

инвалюта в рублевом эквиваленте

Итого

20202

40906

6100

47422

40702

6100

47427

47501

140

40702

47427

140

47501

70601

140

40702

45203

12000

99999

91307

20000

40702

8000

99998

91207

20202

40702

45215

45812

3400

20202

45203

52000

91307

99999

60000

47502

42102

182

42102

40702

22732

20202

40701

70000

20202

30112

2830

100

99998

91003

5000

52103

52403

10000

70606

52403

200

52403

30102

10200

Итого оборотов

Приложение 5

ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА (схемы)

ЗА____________________________________________________________

счет № 20202

счет № 30102

счет № 30114840

счет № 20209

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Сальдо на 21.09.__г.

570800

937000

1300000

6100

10200

52000

70000, 2830

Обороты

Сальдо на 22.09.__г.

701740

926800

1300000

6100

счет № 40701

счет № 40702

счет № 40903

счет № 40906

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Сальдо на 21.09.__г.

115000

145030

10000

6100

70000

140

6100

12000

8000

22732

Обороты

Сальдо на 22.09.__г.

185000

153732

10000

12200

Для определения остатка на балансовом счете на конец дня используются следующие формулы:

а) активные счета: Остисх= Оствх + Обдт – Обкт,

б) пассивные счета: Остисх= Оствх + Обкт – Обдт,

где Остисх – исходящий остаток;

Оствх – входящий остаток;

Обкт – кредитовый оборот;

Обдт – дебетовый оборот.

Исходящий остаток по счету 20202 = 570800 + 6100 + 10 + 52000 + 70000 + 2830 = 701740

Исходящий остаток по счету 30102 = 937000 – 10200 = 926800

Исходящий остаток по счету 310114840 = 1300000

Исходящий остаток по счету 20209 = 6100

Исходящий остаток по счету 40701 = 115000 + 70000 = 185000

Исходящий остаток по счету 40702 = 145030 + 6100 + 10 22732 – 140 – 12000 – 8000 = 153732

Исходящий остаток по счету 40903 = 10000

Исходящий остаток по счету 40906 = 6100 + 6100 = 12200

Приложение 7

Акционерный коммерческий банк "Эхо" г. Челябинск

наименование кредитной организации, ее филиала

Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

за 21 сентября 200_ г.

Номер счета 1( 2) поряд-ка

Наименования разделов и счетов баланса

Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин.валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте)

Обороты за отчетный период

Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин.валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте)

по дебету

по кредиту

Номер счета 1-го порядка

Номер счета 2-го порядка

в рублях

инвалюта в рублевом эквиваленте

Итого

в рублях

инвалюта в рублевом эквиваленте

Итого

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

АКТИВ

Blog