Глава 2 Расчетная часть
2.1. Исходные данные для расчета
Для заполнения табл. П2.1 (приложение 1) рассчитаем следующие показатели:
а) исходное значение цены реализации одной тонны угля (Ц0):
Во
Ц0 = ----------, р. (2.1)
До
где Во – исходное значение выручки от продажи продукции, тыс. р.;
До – исходное значение добычи угля в натуральном выражении, тыс. т.
426350
Ц0 = ------------------- = 403,7 р.
1056
б) плановое значение добычи угля в натуральном выражении (Д1):
Во (1 + ТРП)
Д1 = -------------------------, тыс. т (2.2)
Ц0
где ТРП – темп прироста добычи угля, доли ед.
426350 (1 + 3,1)
Д1 = --------------------------------------- = 4330,0 тыс. т.
403,7
в) плановое значение выручки от продажи продукции (В1):
В1 = Д1 * Цо, тыс. р. (2.3)
В1 = 4330,0 * 403,7 = 1748021,0 тыс. р.
г) плановое значение себестоимости проданной продукции (С1):
С1 = РПОС 0 + РПЕР1 - ?РК + ?ПУ - ?РВ, тыс. р. (2.4)
где РПОС 0 – исходное значение постоянных расходов, тыс. р.;
РПЕР1 – расчетное значение переменных расходов, тыс. р.;
?РК – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
?ПУ – абсолютное изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их исходным значением, тыс. р.;
?РВ – абсолютное изменение (снижение) расчетного значения внереализационных расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. р.
Рассчитаем ?РК и ?РВ. Проценты к уплате по данным задания отсутствуют.
?РК = 7640 * 3% = 229,2 тыс. р.
?РВ = 16094 * 10% = 1609,4 тыс. р.
С1 = 171788,6 + 140554,4 + 229,2 + 1609,4 = 314181,6 тыс. р.
д) расчетное (плановое) значение переменных расходов:
РПЕР1 = РПЕР0 (1 + ТРП), тыс. р., (2.5)
РПЕР0 – исходное значение переменных расходов, тыс. р.;
РПЕР1 = 14055,4 (1 + 3,1) = 57627,1 тыс. р.
е) исходное значение переменных расходов:
РПЕР0 = С0 - РПОС 0, тыс. р. (2.6)
где С0 – исходное значение себестоимости проданной продукции, тыс. р.
РПЕР0 = 312343 – 171788,6 = 140554,4 тыс. р.
ж) расчетное (плановое) значение валюты баланса (Вб1):
Вб1 = Вб0 + ?В, тыс. р. (2.7)
где Вб0 – исходное значение валюты баланса, тыс. р.;
?В – изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. р.
Собственные средства предприятия составляют 298636 тыс. р. Эту сумму умножим на 50 % и получим сумму долгосрочных обязательств: 149318 тыс. р.
Тогда плановая валюта баланса (Вб1) составит: 693318 + 149318 = 842636 тыс. р.
Расчетное (плановое) значение заемных средств определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств. Сумма краткосрочных обязательств учитывается в размере средств отчетного периода, т.е. устанавливается по форме № 1. Таким образом, изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением (АВ) на данном предприятии обусловлено получением им долгосрочного кредита. При этом сумма долгосрочных обязательств принимается в размере 50 % (или в меньшем размере в зависимости от необходимости в них) от суммы собственных средств предприятия (по форме № 1) с учетом уже имеющегося долгосрочного кредита.
Плановые коммерческие расходы (Рк1 сокращены на 3 % по сравнению