Глава 2 Расчетная часть

Составить два варианта проекта бюджета муниципального образования на следующий год по данным отчетного года, рассчитать сумму собственных (закрепленных) и регулирующих доходов, их удельный вес (построить гистограмму), определить удельный вес расходов, направляемых в сферу материального производства и в нематериальную сферу (построить гистограмму), размер дефицита (профицита) местного бюджета.

В следующем году планируется увеличить налоговые доходы:

1) по налогу на прибыль на 16,6%;

2) по налогу на доходы физических лиц на 20,3%;

3) по налогам на совокупный доход на 13,4%;

4) по налогам на имущество на 15,2%;

5) по налогам на товары и услуги, лицензионным и регистрационным сборам на 17,7%;

6) по платежам за пользование природными ресурсами на 0,9%;

7) по местным налогам и сборам на 11,5%;

8) по прочим налогам и сборам на 18,4%.

Неналоговые доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций увеличатся в следующем году на 20,1%. Сумма штрафных санкций и возмещения ущерба планируется в размерах предыдущего года. Прочие неналоговые доходы снизятся на 1,2%.

Сумма финансовой помощи из бюджетов других уровней уменьшится на 1%.

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности увеличатся на 19,2%.

Состав статей доходной и расходной части бюджета, состав и структура источников финансирования дефицита бюджета принимаются в соответствии с выбранным вариантом.

По первому варианту проекта бюджета прирост доходов бюджета направляется на финансирование расходов бюджета в следующих размерах:

1) 63,3% общей суммы прироста доходов бюджета направляется на финансирование в следующих размерах: жилищно-коммунального хозяйства - 27,3%, образования – 32,7%, здравоохранения – 21,6%, социальной политики - 18,6%;

2) 36,7% общей суммы прироста доходов бюджета направляется на финансирование других статей бюджета, при этом в начале планируются расходы на содержание, обеспечение деятельности органов государственного управления и местного самоуправления, правоохранительную деятельность, обеспечение безопасности государства, другие статьи бюджета увеличиваются на равные суммы в пределах остатка прироста доходов бюджета.

Прирост расходов на содержание, обеспечение деятельности органов государственного управления и местного самоуправления, правоохранительную деятельность, обеспечение безопасности государства планируется по формуле (1):

ДПi = Сi (Иj-1), (1)

где ДПi - прирост расходов на содержание, обеспечение деятельности органов местного самоуправления или прирост расходов на правоохранительную деятельность государства в плановом периоде, р.;

Сi - соответственно расходы на содержание, обеспечение деятельности органов местного самоуправления или расходы на правоохранительную деятельность в отчетном году, р.;

Иj - индекс инфляции в плановом периоде, доли единицы.

Для проведения расчетов используется значение Иj = 1,139.

В процессе выполнения работы определить структуру доходной и расходной части бюджета в отчетном и следующем году. Результаты должны быть оформлены в виде диаграмм. Исходя из наметившейся тенденции роста собственных доходов бюджета определить, через сколько лет бюджет может стать бездефицитным, если прирост доходов прежде всего направлять на финансирование дефицита бюджета. Сделать соответствующий расчет. Расчеты осуществить по формуле (2):

Tj = Дбj: ДДj, (2)

где Tj - период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, годы;

Дбj - дефицит бюджета в плановом периоде, млн. руб.;

ДДj - общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, млн.руб.

Если Тj < 1, то временной интервал в течение, которого бюджет может стать бездефицитным, рассчитывается по формуле (3):

Тj = Дбj : ДДj . 12. (3)

В случае, если Tj < 1 года, проводится расчет бюджетных показателей но второму варианту, который включает прежде всего расчет суммы средств, необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде. Эта сумма вычитается из общего прироста доходов бюджета. Оставшийся прирост доходов бюджета по плану на следующий год распределяется по методике, изложенной для расчета первого варианта бюджета области.

Расчеты других бюджетных показателей осуществляются по аналогии с первым вариантом проекта бюджета.

Для оценки состояния бюджета рассчитываются коэффициент автономии (4), коэффициент финансовой зависимости бюджета, коэффициент бюджетной задолженности:

Ка = Дс : Д, (4)

где Ka - коэффициент автономии, доли единицы;

Дс - собственные доходы бюджета, р.;

Д - общая сумма доходов бюджета, р.

Кфз = Др : Д, (5)

где Кфз - коэффициент финансовой зависимости, доли единицы;

Др - регулирующие доходы бюджета, р.

Кбз = 3 : Р, (6)