Содержание
Состав имущества и источники его формирования на 1 января 200_г. 3
Хозяйственные операции за январь 2003 года 5
Журнал хозяйственных операций 9
Оборотно – сальдовая ведомость 14
Список использованной литературы 15
Состав имущества и источники его формирования на 1 января 200_г.
Туристической компании ЗАО «Туринтер»
Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств
Сумма
1
Незавершенные капитальные вложения
9600
2
Здания административного корпуса
29000
3
Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий (на срок не более одного года)
8300
4
Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий (на срок более одного года)
20200
5
Задолженность перед турагенством 000 «Новый век» за услуги по реализации туров.
24000
6
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям (сроком до 1 года)
6500
7
Задолженность за телефон и коммунальные услуги
50700
8
Задолженность подотчетных лиц
23000
9
Авансы, полученные от покупателя
17600
10
Задолженность предприятия по арендной плате
725
11
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
475
12
Кредиторская задолженность за электроэнергию
186
13
Краткосрочные кредиты
16000
14
Долгосрочные кредиты
92000
15
Исключительное авторское право на программы для ЭВМ
2213
16
Денежные средства в кассе предприятия
1920
17
Расчетный счет
528190
18
Уставный капитал
1632103
19
Резерв на предстоящее проведение ремонта
8452
20
Прочая кредиторская задолженность
853
21
Резервный капитал
80000
22
Валютный счет
63126
23
Нераспределенная прибыль прошлых лет
106305
24
Транспортные средства
1200000
25
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
50000
Хозяйственные операции за январь 2003 года
№
Документ и краткое содержание операции
Сумма
1
Учет денежных средств Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал
50000
2
Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
2000
3
выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
2000
4
Авансовый отчет петрова Л.С. Денежные и товарные чеки магазина. Приобретены за наличный расчет в магазине: - канцтовары для офиса фирмы
- хозинвентарь
600
1360
5
Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток не израсходованных подотчетных сумм.
40
6
Выписка с расчетного счета Перечислены рубли для покупки долларов.
300000
7
Выписка из специального транзитного валютного счета
Куплена банком валюта по биржевому курсу 8000 дол. ( курс ЦБ РФ 31,5 руб./дол., биржевой курс 32 руб/дол.)
256000
8
Расчет Бухгалтерии
Отражена курсом разница между курсом покупки и ЦБ РФ
4000
9
Счет-фактура банка.
Начислено комиссионное вознаграждение за покупку валюты.
1500
10
Выписка с расчетного счета. Возвращен счет остаток неиспользованных денежных средств
42500
11
Учет основных средств
Счет-фактура 000 «Вектор»
Акцептован счет за компьютер:
покупная стоимость
НДС (по действующей ставке)
25000
5000
12
Счет-фактура 000 «Автотранс»
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
500
100
13
Выписка с расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности 000 «Вектор» и 000 «Автотранс» полностью
30600
Продолжение таблицы
14
Акт приемки-передачи
Оприходован компьютер
25500
15
Справка бухгалтерии
Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованному компьютеру
5100
16
Учет нематериальных активов
Счет-фактура 000 «Консультант плюс»
договор на передачу научно-технической продукции
Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:
покупная стоимость
НДС (по действующим ставкам)
20000
4000
17
Выписка с расчетного счета
Перечислено 000 «Консультант плюс»
12000
18
Акт приемки-передачи
Оприходована программа
20000
19
Справка бухгалтерии
Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованной программе
4000
20
Учет доходов и расходов
Свод заработной платы и ведомость ее распределения
Начислена н распределена заработная плата:
- менеджеров, сопровождающих туры н гидов
а) по турпродукту №1
б) по турпродукту № 2
- администрации
3000
55400
30000
21
Свод заработной платы и ведомость ее распределения
Начислен ЕСН по действующим тарифам с сумм начисленной
заработной платы:
– менеджеров сопровождающих туры гидоа (по турпродукту № I):
а) в федеральный бюджет
б) в Фонд социального страхования
в) в Пенсионный фонд ;.
г) в Фонд обязательного медицинского страхования
- менеджеров, сопровождающих туры гидов (по турпродукту № 2):
а.) в федеральный бюджет
б) а Фонд социального страхования
в) в Пенсионный фонд
г) а Фонд обязательного медицинского страхования
-администрации:
а)в федеральный бюджет
6) в фонд социального страхования
в) в Пенсионный фонд
г) в Фонд обязательного медицинского страхования
1068
19722,4
10680
22
Больничные листы
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
1450
23
Сводная ведомость распределения заработной платы Произведены удержания:
-НДФЛ
- алименты
11531
2500
24
Счет гостиницы «Интурист»:
- стоимость услуг
-НДС
50000
10000
25
Авансовый отчет Ивановой ИМ. Отражены расходы по командировке , связанной с разработкой нового туристического маршрута
13000
26
Счет турагенства 000 «Новый век»
Акцептован счет за посреднические услуги:
– стоимость услуг
– НДС
900
180
27
Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация:
автобусов, используемых для перевозки туристов н организации туров
прочих объектов, используемых для административно-хозяйственных нужд
23000
1200
28
Расчет бухгалтерии
Списаны затраты на разработку нового маршрута на внереализационные расходы в полном объеме
63900
29
Расчет бухгалтерии
Списываются общехозяйственные расходы на прямые затраты:
по турпродукту № 1
-по турпродукту № 2
7735,2
34144,8
30
Расчет бухгалтерии
Списываются прямые расходы на стоимость тура:
по турпродукту № 1
по турпродукту № 2
11803,2
109267,2
Продолжение таблицы
31
Договор на реализацию тура по турпродукту № 1
Отражена выручка от реализации тура:
- продажная стоимость
-НДС
100000
20000
32
Справка бухгалтерии
Начислен НДС
20000
33
Расчет бухгалтерии
Списывается себестоимость реализованного турпродукта № 1
11803,2
34
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи турпродукта № 1
88196,8
35
Расчетно-платежные документы 000 «Новый век» Предъявлены покупателю платежные документы за реализованный автомобиль:
– продажная стоимость
- НДС
120000
24000
36
Акт приемки-передачи
Передан покупателю автомобиль;
- первоначальная стоимость
- накопленная амортизация на день передачи
200000
100000
37
Расчет Бухгалтерии
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному автомобилю
24000
38
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение.
Поступила частичная оплата от реализации автомобиля
60000
39
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации автомобиля
20000
40
Акт приема-передачи
Принято в текущую аренду здание для администрации
1200000
41
Расчет бухгалтерии
Определяется окончательный финансовый результат по операциям за месяц
15796,8
Журнал хозяйственных операций
№
Документ и краткое содержание операции
Сумма
Дебит
Кредит
1
Учет денежных средств Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал
50000
51
75
2
Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
2000
51
66
3
выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
2000
50
51
4
Авансовый отчет петрова Л.С. Денежные и товарные чеки магазина. Приобретены за наличный расчет в магазине: - канцтовары для офиса фирмы
- хозинвентарь
600
1360
10
71