Цель задания – ознакомление с порядком учета расчетов с поставщиками.
На основании данных для выполнения:
o Составить накопительные ведомости по приходу и расходу материалов
o Открыть журнал-ордер №6 по кредиту счета 60
o Отразить в журнале-ордере №6 операции за октябрь
o Вывести в журнале-ордере №6 остаток по кредиту счета №60
Решение оформить в регистрах.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Дт
Кт
1
Поступили от АО "Гранит" по приходному ордеру №45
инструменты
4700
10
60
НДС
940
19
60
2
Оплачен счет №621 Трансагенства за доставку
инструментов
700
60
51
НДС
140
60
51
3
Оплачен счет №134 АО "Сталелитейный завод"
За основные материалы
5100
60
51
Железнодорожный тариф
2000
60
51
НДС
1420
60
51
4
Оплачен счет №245 АО "Углесбыт"
за поступившее топливо
50000
60
51
НДС
10000
60
51
5
Поступили от АО "Моторный завод" по приходному ордеру №46
комплектующие изделия
3000
10/2
60
транспортные расходы
600
44
60
НДС
720
19
60
6
Отпущены со склада в производство
основные материалы
5100
20
10/1
топливо
40000
20
10/3
7
Отпущены со склада в производство
МБП
2700
20
10/9
8
Оплачено с расчетного счета
АО "Моторный завод" ПО №43
6800
60
51
АО "Углесбыт" ПО №44
100
60
51
АО "Гранит" ПО №45
1200
60
51
Накопительная ведомость синтетического учета материалов по приходу
Дата и № реестра
10-1
10-2
10-3
10-9
Итого
по №45
4700
4700
по №46
3000
3000
0
Итого
0
3000
0
4700
7700
Накопительная ведомость синтетического учета материалов по расходу
Дата и № реестра
10-1
10-2
10-3
10-9
Итого
5100
40000
2700
47800
0
0
Итого
5100
0
40000
2700
47800
журнал ордер №6 по кредиту счета 60 за октябрь 2002
№ п/п
рег №
№ счет-ф
Поставщик
№ прих. Док-та
Сумма по счету поставщика
с кредита сч. 60 в дебет
Сумма акцепта по счетам
Отметка об оплате
10-1
10-2
10-3
10-9
44
19
Сальдо по неоплаченым счетам
дата
с расчетного счета
остаток на 01.10.2002
Моторный завод
43
6800
6800
0
26
Углесбыт
44
100
100
0
26
1
Гранит
45
5640
4700
940
1200
4440
26
2
Моторный завод
46
4320
3000
600
720
4320
остаток на 01.11.2002
Гранит
45
4440
Моторный завод
46
4320
Вывод: Как видно из журнала-ордера, в конце месяца была погашена задолженность перед поставщиками за прошлый месяц, но не смотря на это, материалы поступившие в этом месяце оплачены не были, следовательно образовалась новая задолженность в размере:
Гранит – 4440