Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Д
К
Сумма
1
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
51
50
21500
2
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
26
05
150000
3
Акцептован счет ОАО "Сигнал" на поступившие материалы в т ч деталь ОР 70 шт по 30 руб. за шт.
Кабель ЛШ 145 м по 20 рублей за метр
Кроме того , НДс по указанным материалам
10
60
5000
2100
2900
19
60
1000
4
Уплачено ОАО "Сигнал " за полученные материалы
60
50
6000
5
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке
10.6
91
3000
6
Выдан аванс подотчетному лицу Смирнову Б.Л.инженеру отдела снабжения на приобретение материалов
1000
7
Выдан аванс подотчетному лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
01
08
2000
8
Подотчетным лицом начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы
В том числе
Изделие КТ 40 кг по 15 рублей за кг
Деталь ОР 50 шт по 30 руб за шт
01
91
2100
600
1500
9
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95 кг по 9 рублей за кг
50
62
855
10
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на прогнозно-разгрузочные работы по доставке краски на склад предприятия
50
62
55
11
Уплачено за приобретенные основные средства ОАО "Рентон"
01
51
62000
12
Основные средства приняты на баланс
91
99
62000
13
Безвозмездно получены от партнера по бизнесу складские помещения
15
60
36000
14
Отпущены со склада материалы: в том числе
А) на изготовление продукции основными цехами
-изделие КТ 640 по 15 руб
-деталь ОР 320 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 100 м по 20 рублей
Б) на цеховые нужды
-изделие КЛ 120 кг по 15 руб
-деталь ОР 130 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 75 м по 20 руб
в) на общезаводские нужды
-изделие КЛ 190 кг по 15 руб
-краска 95 кг по 9 руб за кг
10
10
10
10
10
10
10
10
10
15
15
15
15
15
15
15
15
15
9600
9600
2000
1800
3900
1500
2850
855
15
ОАО "Рентон" предъявлен счет за услуги, оказанные основному производств по диагностике оборудования
15
60
13000
16
Оплачен счет ОАО "Рентон" за оказанные услуги
60
15
13000
17
Начислен износ основных средств
А)цехового оборудования
Б)общезаводского оборудования
01
01
01
02
02
02
6200
5000
1200
18
Начислена заработная плата
А)рабочим -станочникам основного производства
Б)рабочим управления цехов
В)рабочим администрации предприятия
20
25
26
70
70
70
18000
9000
3000
6000
19
Удержан подоходний налог из заработной платы персонала предприятия
70
69
2400
20
Произведены начисления ЕСН в части Фонда социального страхования (4 %)
А)на основе заработной платы рабочим основного производства
Б)на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации предприятия
20.1
20.2
26
70
70
70
720
21
Произведены начисления ЕСН в части Пенсионного фонда (28 %)
А) на основе заработной платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации
69
69
69
70
70
70
5040
22
Начислен ЕСН к зачислению в фонд государственного социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (опер. №21):
а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»;
20.1
69
320400
б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»;
20.2
69
284800
в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудование;
25
69
71200
г) административно-управленческого персонала;
26
69
128160
д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции
44
69
64080
23
Списаны в дебет основного производства
А) общепроизводственные расходы
Б) общехозяйственные расходы
70
70
70
68
76.2
71
17608
1928
15680
24
Из основного производства готовая продукция поступила на склад
20
43
1728
25
Отгружена покупателю ЗАО "Услуга" готовая продукция по (фактической себестоимости)
68
19
17608
26
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
43
51
6000
27
Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по фактической себестоимости)
25
60
100000
28
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
20.1
25
17608
29
На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
25
60
6000
30
Определен результат от реализации (прибыль, убыток)
90
91
23608
31
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль (ставка налога на прибыль 35%)
69
51
8267
32
От ООО "простор" получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг кроме того, НДС по приобретенной стали листовой
62
90
90
43
2160
432
33
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
90
68
200
34
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой
44
71
80
35
Получен кредит банка на 6 месяцев
51
66
50000
36
Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия
91
44
17000
37
Выдана заработная плата работникам предприятия
51
70
15600
38
Возвращена в банк недополученная заработная плата
66
50
1400
39
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд социального страхования
68
51
720
40
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд пенсионного обеспечения (в пределах начисленных сумм)
69
51
5040
41
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд обязательного страхования
69
51
320
42
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходнему налогу
68
51
1700
Всего оборотов по счетам