Исходные данные
Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 127 500, который сложился в виде износов в основные средства - 70000 руб., материалов - 36000 руб., и наличных денег - 21500 рубл.
Ведомость остатков по счету "Материалы на 1 марта 200_г.
№
п/п
Наименование материалов
Единица измерения
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Изделие КТ
кг
1000
15
15000
2
Деталь ОР
шт
400
30
12000
3
Кабель ЛШ
м
450
20
9000
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые выявили изменение в составе и размере хозяйственных средств и их источников.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Д
К
Сумма
1
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
51
50
21500
2
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
26
05
150000
3
Акцептован счет ОАО "Сигнал" на поступившие материалы в т ч деталь ОР 70 шт по 30 руб. за шт.
Кабель ЛШ 145 м по 20 рублей за метр
Кроме того , НДс по указанным материалам
10
19
60
60
5000
2100
2900
1000
4
Уплачено ОАО "Сигнал " за полученные материалы
60
50
6000
5
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке
10.6
91
3000
6
Выдан аванс подотчетному лицу Смирнову Б.Л.инженеру отдела снабжения на приобретение материалов
1000
7
Выдан аванс подотчетному лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
01
08
2000
8
Подотчетным лицом начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы
В том числе
Изделие КТ 40 кг по 15 рублей за кг
Деталь ОР 50 шт по 30 руб за шт
01
91
2100
600
1500
9
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95 кг по 9 рублей за кг
50
62
855
10
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на прогнозно-разгрузочные работы по доставке краски на склад предприятия
50
62
55
11
Уплачено за приобретенные основные средства ОАО "Рентон"
01
51
62000
12
Основные средства приняты на баланс
91
99
62000
13
Безвозмездно получены от партнера по бизнесу складские помещения
15
60
36000
14
Отпущены со склада материалы: в том числе
А) на изготовление продукции основными цехами
-изделие КТ 640 по 15 руб
-деталь ОР 320 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 100 м по 20 рублей
Б) на цеховые нужды
-изделие КЛ 120 кг по 15 руб
-деталь ОР 130 шт по 30 руб
-кабель ЛШ 75 м по 20 руб
в) на общезаводские нужды
-изделие КЛ 190 кг по 15 руб
-краска 95 кг по 9 руб за кг
10
10
10
10
10
10
10
10
10
15
15
15
15
15
15
15
15
15
9600
9600
2000
1800
3900
1500
2850
855
15
ОАО "Рентон" предъявлен счет за услуги, оказанные основному производств по диагностике оборудования
15
60
13000
16
Оплачен счет ОАО "Рентон" за оказанные услуги
60
15
13000
17
Начислен износ основных средств
А)цехового оборудования
Б)общезаводского оборудования
01
01
01
02
02
02
6200
5000
1200
18
Начислена заработная плата
А)рабочим -станочникам основного производства
Б)рабочим управления цехов
В)рабочим администрации предприятия
20
25
26
70
70
70
18000
9000
3000
6000
19
Удержан подоходний налог из заработной платы персонала предприятия
70
69
2400
20
Произведены начисления ЕСН в части Фонда социального страхования (4 %)
А)на основе заработной платы рабочим основного производства
Б)на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации предприятия
20.1
20.2
26
70
70
70
720
360
120
240
21
Произведены начисления ЕСН в части Пенсионного фонда (28 %)
А) на основе заработной платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной платы персонала цеха
В)на основе заработной платы администрации
69
69
69
70
70
70
5040
2520
840
1680
22
Произведены начисления в части Фонда обязательного медицинского страхования (3 %)
А) на основе заработной платы рабочих основного производства
Б) на основе заработной платы персонала цеха
В) на основе заработной платы администрации предприятия
20
20.2
25
26
69
69
69
69
540
324
108
216
23
Списаны в дебет основного производства
А) общепроизводственные расходы
Б) общехозяйственные расходы
70
70
70
68
76.2
71
17608
1928
15680
24
Из основного производства готовая продукция поступила на склад
20
43
1728
25
Отгружена покупателю ЗАО "Услуга" готовая продукция по (фактической себестоимости)
68
19
17608
26
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
43
51
6000
27
Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по фактической себестоимости)
25
60
100000
28
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
20.1
25
17608
29
На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
25
60
6000
30
Определен результат от реализации (прибыль, убыток)
90
91
23608
31
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль (ставка налога на прибыль 35%)
69
51
8267
32
От ООО "простор" получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг кроме того, НДС по приобретенной стали листовой
62
90
90
43
2160
432
33
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
90
68
200
34
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой
44
71
80
35
Получен кредит банка на 6 месяцев
51
66
50000
36
Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия
91
44
17000
37
Выдана заработная плата работникам предприятия
51
70
15600
38
Возвращена в банк недополученная заработная плата
66
50
1400
39
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд социального страхования
68
51
720
40
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд пенсионного обеспечения (в пределах начисленных сумм)
69
51
5040
41
Перечислены с расчетного счета средства в Фонд обязательного страхования
69
51
320
42
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по подоходному налогу
68
51
1700
Всего оборотов по счетам
Главная книга по счету № 01 «Основные средства»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№91
№83
№08
№91
№01
№
Итого:
Д
К
500000
65000
2845300
1170000
2800000
7965300
11980000
12113700
Главная книга по счету № 02 «Амортизация основных средств»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№83
№91
№01
№
№
№
Итого:
Д
К
100000
100000
2480000
3370000
402200
1818400
630000
60000
Главная книга по счету № 04 «Нематериальные активы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
462000
Главная книга по счету № 05 «Амортизация нематериальных активов»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
27600
75400
Главная книга по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
2845300
-
Главная книга по счету № 10 «Материалы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№91
№15
№
№
№
№
Итого:
Д
К