Задача №1.
ООО «Восток»
Доходы от реализации
За 1 квартал 2004 г.
Дата признания доходов
Наименование дохода
Сумма, р.
26.02.03
Продажа продукции по договору №17 ООО «Вега»
500 000
31.01.03
Продажа продукции по договору №4 ООО «Ламанш»
200 000
Итого получено доходов от реализации
700 000
ООО «Восток»
Внереализационные доходы
За 1 квартал 2004 г.
Дата признания доходов
Наименование дохода
Сумма, р.
26.02.03
Пени по договору №4 ООО «Ламанш»
600
01.01.03
Безвозмездно получен станок от ООО «Меркурий»
110 000
Итого получено внереализационных доходов
110 600
ООО «Восток»
Расходы, связанные с производством (реализацией)
За 1 квартал 2004 г.
Дата признания расходов
Наименование расхода
Сумма, р.
10.02.03
Приобретен кабель (500 м)
125 000
08.03.03
Представительские расходы:
- транспортные расходы
- обед во время заседания
2 000
10 000
31.03.03
Рекламные расходы
70 000
31.03.03
Амортизация сейфа
1 333
31.03.03
Расходы на электроэнергию
5 000
31.03.03
Израсходовано 1500 кг стали
37 500
31.03.03
Заработная плата
206 000
31.03.03
Целевой сбор на благоустройство
32
31.03.03
ЕСН
73 336
28.02.03
Убыток от продажи токарного оборудования
1 667
31.03.03
Целевой сбор на благоустройство территории
34
31.03.03
Убыток от продажи токарного оборудования
1 667
31.03.03
Амортизация основных средств
6 700
Итого расходов, связанных с производством (реализацией)
540 269
ООО «Восток»
Внереализационные расходы
За 1 квартал 2004 г.
Дата признания расходов
Наименование расхода
Сумма, р.
01.03.03
Проценты, начисленные по товарному кредиту
1 370
Итого внереализационных расходов
1 370
ООО «Восток»
Регистр учета амортизируемого имущества
Токарный станок
ПС
Изменения ПС
СПИ, мес.
Способ начисления амортизации
Сумма начисленной амортизации
Цена реализации
Дата реализации
100 000
-
12
Линейный
30 000
50 000
25.02.03
Прибыль (убыток) от продаж = 50 000 – (100 000 – 30 000) = - 20 000 р.
Ежемесячно признается в составе расходов в сумме 1 667 р. (20 000 р. / 12 мес.).
Первоначальная стоимость станка = рыночная стоимость + транспортные расходы + Проценты по долговым обязательствам + зарплата за монтаж + отчисления во внебюджетные фонды = 100 000 + 2 000 + 10 000 + 3 000 + 1 068 = 116 068 р.
Первоначальная стоимость сейфа – 16 000 р., СПИ = 24 мес.
Способ амортизации – нелинейный.
К = (2/24)*100% = 8,33%
Ежемесячная сумма амортизации = 16 000*8,33/100 = 1 333 р.
Сумма амортизации за 1 квартал = 1 333 р.
Начисление ЕСН:
Начислена з/п = 3 000 + 126 000 + 80 000 = 209 000 р.
ЕСН в ФБ = 209 000*14% = 29 260 р.
ЕСН в ПФ = 209 000*14% = 29 260 р.
ЕСН в ФСС = 209 000*4% = 8 360 р.
ЕСН в ТФОМС = 209 000*3,4% = 7 106 р.
ЕСН в ФФОМС = 209 000*0,2% = 418 р.
Сумма НДС = (40 000 + 10 000 + 10 000) - (20 400 + 25 000 + 1 000) = 13 600 р.
Сбор за благоустройство = (20+17,5+13)/3*100*0,02 = 34 р.
Материальные расходы = 37 500 + 5 000 + 125000 – 62 000 = 105 000 р.