Задача №1.

ООО «Восток»

Доходы от реализации

За 1 квартал 2004 г.

Дата признания доходов

Наименование дохода

Сумма, р.

26.02.03

Продажа продукции по договору №17 ООО «Вега»

500 000

31.01.03

Продажа продукции по договору №4 ООО «Ламанш»

200 000

Итого получено доходов от реализации


700 000


ООО «Восток»

Внереализационные доходы

За 1 квартал 2004 г.

Дата признания доходов

Наименование дохода

Сумма, р.

26.02.03

Пени по договору №4 ООО «Ламанш»

600

01.01.03

Безвозмездно получен станок от ООО «Меркурий»

110 000

Итого получено внереализационных доходов


110 600


ООО «Восток»

Расходы, связанные с производством (реализацией)

За 1 квартал 2004 г.

Дата признания расходов

Наименование расхода

Сумма, р.

10.02.03

Приобретен кабель (500 м)

125 000

08.03.03

Представительские расходы:

- транспортные расходы

- обед во время заседания


2 000

10 000

31.03.03

Рекламные расходы

70 000

31.03.03

Амортизация сейфа

1 333

31.03.03

Расходы на электроэнергию

5 000

31.03.03

Израсходовано 1500 кг стали

37 500

31.03.03

Заработная плата

206 000

31.03.03

Целевой сбор на благоустройство

32

31.03.03

ЕСН

73 336

28.02.03

Убыток от продажи токарного оборудования

1 667

31.03.03

Целевой сбор на благоустройство территории

34

31.03.03

Убыток от продажи токарного оборудования

1 667

31.03.03

Амортизация основных средств

6 700

Итого расходов, связанных с производством (реализацией)


540 269


ООО «Восток»

Внереализационные расходы

За 1 квартал 2004 г.

Дата признания расходов

Наименование расхода

Сумма, р.

01.03.03

Проценты, начисленные по товарному кредиту

1 370

Итого внереализационных расходов


1 370


ООО «Восток»

Регистр учета амортизируемого имущества

Токарный станок

ПС

Изменения ПС

СПИ, мес.

Способ начисления амортизации

Сумма начисленной амортизации

Цена реализации

Дата реализации

100 000

-

12

Линейный

30 000

50 000

25.02.03


Прибыль (убыток) от продаж = 50 000 – (100 000 – 30 000) = - 20 000 р.

Ежемесячно признается в составе расходов в сумме 1 667 р. (20 000 р. / 12 мес.).

Первоначальная стоимость станка = рыночная стоимость + транспортные расходы + Проценты по долговым обязательствам + зарплата за монтаж + отчисления во внебюджетные фонды = 100 000 + 2 000 + 10 000 + 3 000 + 1 068 = 116 068 р.

Первоначальная стоимость сейфа – 16 000 р., СПИ = 24 мес.

Способ амортизации – нелинейный.

К = (2/24)*100% = 8,33%

Ежемесячная сумма амортизации = 16 000*8,33/100 = 1 333 р.

Сумма амортизации за 1 квартал = 1 333 р.

Начисление ЕСН:

Начислена з/п = 3 000 + 126 000 + 80 000 = 209 000 р.

ЕСН в ФБ = 209 000*14% = 29 260 р.

ЕСН в ПФ = 209 000*14% = 29 260 р.

ЕСН в ФСС = 209 000*4% = 8 360 р.

ЕСН в ТФОМС = 209 000*3,4% = 7 106 р.

ЕСН в ФФОМС = 209 000*0,2% = 418 р.

Сумма НДС = (40 000 + 10 000 + 10 000) - (20 400 + 25 000 + 1 000) = 13 600 р.

Сбор за благоустройство = (20+17,5+13)/3*100*0,02 = 34 р.

Материальные расходы = 37 500 + 5 000 + 125000 – 62 000 = 105 000 р.