СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Основные направления и этапы проведения системы управления кредитной организацией 4

2. Оценка кредитной политики банка 14

3. Анализ и аудит проводимой банком депозитной политики 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

Практическое задание 26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 31

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях, когда налаживанию экономических связей между предприятиями часто препятствует отсутствие доверия партнеров друг к другу, особо остро проявляется потребность в достоверной экономической информации, в которой заинтересованы все без исключения участники хозяйственного оборота независимо от форм собственности. Таким образом, появилась острая необходимость проведения независимого контроля всех коммерческих структур и особенно банков.

Контроль является одним из важных элементов рыночной экономики, причем действуют системы как государственного, управленческого, так и независимого контроля, позволяющие обеспечить необходимой информацией все уровни управления.

Банковский аудит является одним из видов аудита. Его основная цель – установление достоверности бухгалтерской отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам РФ.

Целью данной работы является: раскрыть сущность и особенности оценки качества управления кредитной организацией. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть методику аудита системы внутреннего контроля банка; рассмотреть осуществление оценки кредитной и депозитной политики банка, а также охарактеризовать взаимосвязь между кредитной и депозитной политикой кредитной организации.

1. Основные направления и этапы проведения аудита системы управления кредитной организацией

Организация внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системой в целом.

Основное требование, предъявляемого к внутреннему контролю, - системность, характеризующая всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях.

Система внутреннего контроля призвана сократить банковские риски и обеспечить для руководства банка, акционеров и клиентов поток надежной информации о деятельности банка. Ведущая цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабом проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Международными стандартами определяется необходимость подтверждения внутренним контролем рациональности и осмотрительности ведения дел в банке в соответствии с принятой советом директоров политикой и стратегией проведения операций только после получения соответствующего разрешения, полноты, точности и своевременности составления бухгалтерской отчетности и других документов, а также способность руководства банка идентифицировать, оценивать и управлять рисками

Рост банковской активности без наличия таких защитных систем, как правило, приводит к отрыву от реальной ситуации, потере ориентиров и в некоторых случаях заканчивается банкротством кредитной организации.

Важными документами, определяющими порядок внутреннего контроля в банках, являются внутреннее Положение, действующее в каждом коммерческом банке и инструкции ЦБ РФ:

1. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 № 205-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.04.2005 № 1571-У).

2. Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в коммерческих организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.2004 № 1521-У).

3. Правило (стандарт) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутреннего контроля». Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 № 405.

В Уставе кредитной организации должны содержаться сведения о службе внутреннего контроля, ее структуре и полномочиях. Проведение контрольных процедур осуществляется с учетом рекомендаций международного Базельского комитета по банковскому надзору, которые изложены в «Основополагающих принципах эффективности банков» и «Базовых принципах эффективного надзора за банковской деятельностью».

Создание системы внутреннего контроля (СВК) представляет собой комплексный процесс, включающий методологические, организационные и технологические вопросы, направленный на разработку процедур и механизмов поддержания устойчивости банка. Таким образом, составной частью этой единой системы является служба внутреннего контроля, непосредственно реализующая контрольные функции в соответствии с размерами и спецификой деятельности банка, характером и масштабом проводимых им операций.

При построении службы внутреннего контроля целесообразно учитывать следующие требования:

- наличие логической и упорядоченной взаимосвязи между подразделениями и работниками службы, исключая дублирующие процедуры по мониторингу финансово-экономического состояния банка;

- интеграция в единую систему управления банком;

- гибкость организационной структуры службы, что позволит оперативно